Bankabstimmungserklärung (Überziehung) mit Abbildung

Bisher gingen wir davon aus, dass das Kassenbuch einen Sollsaldo oder das Passbuch ein Guthaben aufweist, das heißt, die Bank schuldet dem Händler einen Betrag. Im Allgemeinen erlaubt eine Bank ihrem Kunden, über sein Guthaben hinaus bis zu einem vereinbarten Limit von seinem Konto zu ziehen. Die Einrichtung wird als Überzug bezeichnet.

Angenommen, Herr A hat eine Kaution von 500 Rupien, zieht jedoch 800 Rupien. Dann zeigt sein Pass Book einen Sollbetrag von 300 Rupien, und ein solcher Kontostand (300 Rupien) wird technisch als Überziehungskredit bezeichnet. Überziehung bedeutet Überziehen eines Bankkontos. Dies ist die Art eines von der Bank gewährten Darlehens.

Wenn es zu einer Überziehung kommt, wird die Situation genau umgekehrt sein, wenn es ein günstiges Gleichgewicht gibt. Bei der Vorbereitung der Bankabstimmungserklärung würden natürlich umgekehrte Schritte unternommen. Bei Überziehungskredit zeigt das Bankbuch einen Sollsaldo und das Bankkonto des Kassenbuchs ein Guthaben. Die Gründe für die zuvor genannten Abweichungen sind die gleichen, bei Überziehung, jedoch in entgegengesetzter Richtung.

Die folgenden Beispiele verdeutlichen:

Ermittlung des Kontokorrentkontos anhand des Kassenbuchguthaben:

Abbildung 1:

Ermitteln Sie anhand der folgenden Angaben den Kontostand anhand einer Erklärung, die im Pass-Buch von Ramlal and Sons am 31. Dezember erscheinen würde.

1. Überziehung gemäß Kassenbuch am 31. Dezember Rs 10.540.

2. Zinsen für Überziehungen für sechs Monate bis Dezember 240 Rs.

3. Zinsen für von Banken gesammelte Investitionen von 300 Rs.

4. Bankgebühren für den oben genannten Zeitraum Rs 60.

5. Vom Kunden gezogene Schecks, die nicht eingelöst wurden, vor Dezember 2.500 Rs.

6 Schecks, die bei der Bank eingezahlt wurden, aber vor dem 31. Dezember noch nicht gutgeschrieben wurden.

7 Eine Rechnungsforderung in Höhe von Rs 1.000 (die im November von der Bank abgezinst wurde) wurde am 31. Dezember abgelehnt. (B.Com. Madurai, Kerala)

Ermittlung der Überziehungskonditionen auf der Grundlage der Überbuchung von Passbüchern:

Abbildung 2:

Bereiten Sie am 31. Dezember 2004 eine Überleitungsrechnung für Banken vor.

(ein) Zu diesem Zeitpunkt betrug der Überziehungsbetrag von A laut Pass Book Rs 12.000.

(b) Am 30. Dezember waren Schecks für 7.000 Rs ausgestellt worden, von denen nur Schecks im Wert von 3.000 Rs bis zum 31. Dezember eingelöst worden waren.

(c) Schecks in Höhe von 3.500 Rs wurden bei der Bank zur Einziehung eingezahlt, von denen jedoch nur 500 Rs im Passbuch gutgeschrieben wurden.

(d) Die Bank berechnete Zinsen in Höhe von 500 Rs für Überziehungskredite, deren Mitteilung am 2. Januar 2005 eingegangen ist.

(e) Das Passbuch enthält einen Kredit von 1.000 Rs, der 400 Rs entspricht, die von einem Schuldner von A direkt an die Bank gezahlt werden, und 600 Rs, die direkt von der Bank für Zinsen auf die Anlagen von A eingezogen werden. A hatte keine Kenntnis von diesen Gegenständen.

(f) Ein Scheck über 200 Rupien wurde von A in der Bankspalte des Kassenbuchs abgebucht, aber nicht an die Bank gesendet. (B.Com. Madurai, Madras)