Debitorenmanagement: Bedeutung, Merkmale und Ziele

Lassen Sie uns eine eingehende Untersuchung der Bedeutung, der Merkmale, der Ziele und der Kosten für die Aufrechterhaltung der Schuldner durchführen.

Bedeutung der Schuldner:

Bei der Prüfung einer der wichtigsten Komponenten des Umlaufvermögens, nämlich der Barmittel, wurde festgestellt, dass zur Verringerung des Betriebsmittelbedarfs der Einzug von Schuldnern / Forderungen so beschleunigt werden sollte, dass der durchschnittliche Einzugszeitraum zugrunde liegt reduziert.

Der Begriff "Schuldner" wird als "Schuld gegenüber dem Unternehmen von Kunden aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen im normalen Geschäftsverkehr" bezeichnet.

Debitoren / Forderungen stellen als Vermögenswert den Kunden gegenüber vom Unternehmen geschuldeten Betrag aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen dar.

Ein Unternehmen gewährt Handelskredite, um seine Umsätze in den Händen der Wettbewerber zu halten und gleichzeitig potenzielle Kunden dazu zu bringen, ihre Produkte zu günstigen Bedingungen zu erwerben. Ein Handelskredit entsteht nur, wenn das Unternehmen seine Produkte an die Kunden verkauft, jedoch kein sofortiges Bargeld erhält, dh zum Zeitpunkt des Kreditverkaufs. Forderungen / Debitoren werden aus Handelskrediten gebildet und werden in naher Zukunft eingezogen.

Merkmale der Schuldner:

Schuldner haben drei verschiedene Merkmale:

(i) Es ist ein Risiko, das sorgfältig untersucht werden sollte, da der Verkauf von Bargeld risikolos ist, während zum Zeitpunkt des Verkaufs von Krediten noch Bargeld zu erhalten ist.

(ii) Sie basiert auf dem gegenwärtigen wirtschaftlichen Wert. Zum Zeitpunkt des Verkaufs geht der wirtschaftliche Wert der Waren sofort verloren, während der Verkäufer zu einem späteren Zeitpunkt einen gleichwertigen Vorteil erwartet.

(iii) Dies impliziert Zukunftsfähigkeit. Der Wert der vom Käufer erhaltenen Waren oder Dienstleistungen wird von ihm zu einem späteren Zeitpunkt bezahlt.

Zweifellos spielen Schuldner / Forderungen eine bedeutende Rolle in der gesamten kurzfristigen Vermögenszusammensetzung, da sich ihre Position neben den Vorräten befindet. In Indien machen sie rund ein Drittel des gesamten Umlaufvermögens aus.

Ziele der Schuldner:

Es wurde bereits oben erwähnt, dass Forderungen und Schuldner gebildet werden, die zu einem späteren Zeitpunkt nur dann eingezogen werden, wenn das Unternehmen einen Kredit gegen einen normalen Verkauf von Waren oder Dienstleistungen gewährt, ohne Bargeld zu erhalten. Der Verkauf von Krediten ist ein wesentlicher Bestandteil des gegenwärtigen wettbewerbsfähigen Wirtschaftssystems. Es wird gewährt, um das Umsatzvolumen zu erhöhen.

Schuldner / Forderungen, die aus Kreditverkäufen entstehen, gelten als Marketinginstrument zur Umsatzsteigerung. In diesem Zusammenhang kann erwähnt werden, dass die Gutschrift, die dem Kunden gewährt wird, im normalen Geschäftsverlauf, dh auf einem offenen Konto, erfolgt. Mit anderen Worten, es gibt keine formelle Anerkennung der Schuldverpflichtung. Die Kreditverlängerung ist jedoch mit Kosten und Risiken verbunden.

Daher sollte das Management die Vorteile gegen die Kosten abwägen. Daher ist das Ziel des Debitoren- / Forderungsmanagements das Ziel, „Umsatz und Gewinn zu fördern, bis dieser Punkt erreicht ist (optimaler Punkt), wenn die Kapitalrendite für die weitere Finanzierung von Forderungen geringer ist als die Kosten für die Finanzierung dieses zusätzlichen Betrags Kredit (dh Kapitalkosten) “.

Kosten für die Pflege der Schuldner:

Die spezifischen Kosten der Kreditprüfung, die mit der Festlegung der Ziele des Forderungsmanagements zusammenhängen, sind:

1. Inkassokosten;

2. Investitionskosten / Finanzierungskosten;

3. Zahlungsaufschubkosten; und

4. Standardkosten.

1. Inkassokosten:

Bei diesen Kosten handelt es sich um die Kosten, die einem Unternehmen entstehen müssen, um den Betrag aufgrund von Kreditverkäufen einzuziehen, dh diese Kosten würden nicht anfallen, wenn das Unternehmen keine Waren auf Kredit verkauft, z. B. zusätzliche Kosten für die Instandhaltung der Kredit- und Inkassoabteilung, Ausgaben für die Erlangung von Informationen über die Kreditwürdigkeit potenzieller Kunden.

2. Investitionskosten / Finanzierungskosten:

Die Beträge, die aufgrund von Kreditverkäufen in Schuldnern eingesperrt sind, können aus einer der folgenden drei Quellen finanziert werden:

(i) Aktienkapital;

(ii) Fremdkapital (lang- und kurzfristig); und

(iii) Gewinnrücklagen.

Illustration:

Ein Unternehmen verkauft seinen Artikel mit einem Gewinn von 25% bei den Kosten und der durchschnittliche Saldo der Schuldner beträgt Rs. 8, 00.000. Investitionen in Schuldner werden zu 15% durch Bankverbindlichkeiten finanziert.

Ermitteln Sie die Kosten für die Finanzierung von durchschnittlichen Schuldnern.

3. Zahlungsaufschubkosten:

Wenn die Zahlungsfrist fällig wird (dh nach Ablauf der Kreditlaufzeit), aber nicht von den Kunden eingeht, wird dies als Delinquenzkosten bezeichnet.

Es enthält:

(i) Sperrung der Mittel / Finanzierungskosten für einen längeren Zeitraum; und

(ii) Kosten für zusätzliche Schritte zur Erhebung der Mehrkosten, z. B. Mahnungen, Prozesskosten usw.

4. Standardkosten:

In manchen Fällen holen die Firmen die Mehrbeträge nicht von den Kunden ein, da sie nicht zahlen können. Diese Schulden werden als uneinbringliche Forderungen behandelt und sind entsprechend abzuschreiben, da die Beträge künftig nicht realisiert werden. Diese Kosten werden als "Standardkosten" bezeichnet. Obwohl die Unternehmen eine angemessene Vorsorge gegen uneinbringliche Forderungen vorsehen, steigen die Kosten, wenn der Kreditverkäufe proportional zu den Barverkäufen steigt.