Die 4 wichtigsten Prinzipien oder Grundsätze eines guten Steuersystems

Zu den wichtigsten Grundsätzen oder Kanons eines guten Steuersystems gehören folgende: 1. Grundsatz oder Gleichheitskanone 2. Kanon der Gewissheit 3. Kanon der Bequemlichkeit 4. Kanon der Wirtschaft.

Ein gutes Steuersystem muss bestimmte Grundsätze erfüllen, um angemessene Einnahmen zu erzielen und bestimmte soziale Ziele zu erreichen. Adam Smith hatte vier Steuerkanone erklärt, die er für eine gute Steuer hielt.

Diese vier Kanons bestehen aus:

(1) Gleichheit

(2) Gewissheit

(3) Convenience und

(4) Wirtschaft.

Diese werden immer noch als Merkmale eines guten Steuersystems angesehen. Es gab jedoch bedeutende Entwicklungen in der Wirtschaftstheorie und -politik, seit Adam Smith sein Buch „The Wealth of Nations“ schrieb. Aktivitäten und Funktionen der Regierung haben enorm zugenommen.

Nun wird von den Regierungen erwartet, dass sie die wirtschaftliche Stabilität auf Vollbeschäftigungsniveau aufrechterhalten, sie sollen Ungleichheiten bei der Einkommensverteilung verringern und auch die Aufgaben eines Wohlfahrtsstaates wahrnehmen.

Sie sollen vor allem das Wirtschaftswachstum und die Entwicklung, insbesondere in den Entwicklungsländern, fördern, indem sie die Privatwirtschaft nur ermutigen, in einigen strategischen Industrien jedoch die Aufgabe der Produktion übernehmen. Um ein gutes Steuersystem zu entwickeln, müssen diese Ziele und Funktionen der Wirtschaftspolitik der Regierung im Auge behalten werden.

Es sei darauf hingewiesen, dass sich Adam Smith im Wesentlichen mit der Frage befasste, wie der Wohlstand der Nationen oder mit anderen Worten die Produktionskapazität der Wirtschaft erhöht werden kann, und er war der Ansicht, dass private Unternehmen, die auf der Grundlage eines freien Marktmechanismus arbeiten, eine effiziente Ressourcennutzung gewährleisten würden und wenn sie uneingeschränkt gelassen würde, würde dies ein rasches Wirtschaftswachstum bewirken.

Seine Vorstellungen von der öffentlichen Finanzen wurden von seiner Wirtschaftsphilosophie der Tugenden der freien Privatwirtschaft beeinflusst. Bei dem Vorschlag der oben genannten Kanons der Besteuerung war er nur von dem einzigen Ziel geleitet, dass die Regierung in der Lage sein sollte, ausreichende Einnahmen zu erwirtschaften, um ihre begrenzten Aufgaben der Verteidigung, der Aufrechterhaltung von Recht und Ordnung und der öffentlichen Versorgungsleistungen wahrzunehmen.

Sowohl die Ziele als auch die Funktionen moderner Regierungen haben zugenommen, was umfangreiche Ressourcen erfordert. Daher haben die modernen Ökonomen andere Prinzipien oder Merkmale hinzugefügt, die das Steuersystem eines Landes erfüllen muss, wenn die Ziele moderner Regierungen erreicht werden sollen. Im Folgenden werden die Grundsätze und Merkmale eines guten Steuersystems ausführlich dargelegt, beginnend mit der Erläuterung der Smithian-Kanons der Besteuerung.

1. Grundsatz oder Kanon der Gleichheit

Der erste von Adam Smith hervorgehobene Kanon oder Grundsatz eines guten Steuersystems ist Gleichheit. Nach dem Kanon der Gleichheit sollte jede Person an die Regierung entsprechend ihrer Zahlungsfähigkeit zahlen, dh im Verhältnis zu den Einkünften oder Einkünften, die er zum Schutz des Staates einsetzte.

Unter dem auf dem Gleichheitsprinzip basierenden Steuersystem werden die reicheren Personen der Gesellschaft also mehr zahlen als die Armen. Auf der Grundlage dieses Kanons der Gleichheit oder Zahlungsfähigkeit argumentierte Adam Smith, dass die Steuern proportional zum Einkommen sein sollten, das heißt, dass jeder den gleichen Satz oder Prozentsatz seines Einkommens als Steuer zahlen sollte.

Moderne Ökonomen interpretieren Gleichheit oder Zahlungsfähigkeit jedoch anders als Adam Smith. Unter der Annahme, dass der Grenznutzen des Geldeinkommens abnimmt, wird argumentiert, dass die Fähigkeit zur Bezahlung grundsätzlich eine progressive Einkommenssteuer erfordert, d. H. Die Steuerrate steigt, wenn das Einkommen steigt. In den meisten Ländern wurden nun progressive Einkommens- und andere direkte Steuern eingeführt, um die Gleichheit des Steuersystems sicherzustellen.

Es kann jedoch hier erwähnt werden, dass es zwei Aspekte der Zahlungsfähigkeit gibt. Erstens ist das Konzept der horizontalen Gerechtigkeit. Nach dem Konzept der horizontalen Gerechtigkeit sollten die gleichberechtigten, das heißt die gleichgestellten Personen gleich behandelt werden.

Dies bedeutet, dass diejenigen, die das gleiche Einkommen haben, denselben Steuerbetrag zahlen müssen, und dass es zwischen ihnen keine Diskriminierung geben sollte. Zweitens ist das Konzept der vertikalen Gerechtigkeit. Das Konzept der vertikalen Gerechtigkeit befasst sich mit der Frage, wie Menschen mit unterschiedlichen Zahlungsfähigkeiten zur Aufteilung der Steuerbelastung behandelt werden sollten. Mit anderen Worten, welche unterschiedlichen Steuersätze sollten für Personen mit unterschiedlichen Einkommensniveaus erhoben werden. Ein gutes Steuersystem muss ein solches sein, das sowohl die horizontale als auch die vertikale Gleichheit gewährleistet.

2. Kanon der Sicherheit:

Ein weiterer wichtiger Grundsatz eines guten Steuersystems, auf den Adam Smith viel Wert legte, ist der Kanon der Sicherheit. Um Adam Smith zu zitieren: „Die Steuer, die jeder Einzelne zahlen muss, sollte sicher und nicht willkürlich sein.

Der Zeitpunkt der Zahlung, die Zahlungsweise und die zu zahlende Menge sollten dem Einzahler und jeder anderen Person klar und deutlich sein. Eine erfolgreiche Funktion einer Volkswirtschaft setzt voraus, dass sich die Menschen, insbesondere die Business Class, über die Höhe der Steuer, die sie für ihr Einkommen aus Arbeit oder Investition zahlen müssen, sicher sein muss.

Das Steuersystem sollte so beschaffen sein, dass die Steuersumme nicht willkürlich von den Einkommensteuerbehörden festgelegt werden sollte. Bei der Entscheidung über die Höhe des Arbeitsaufwands, den eine Person leisten soll, oder über die Höhe der Investitionen, die sie unter riskanten Umständen tätigen sollte, muss sie mit Sicherheit den endgültigen Betrag der von ihr zu zahlenden Steuer auf ihr Einkommen kennen. Wenn der von ihm zu zahlende Steuerbetrag viel Ermessensspielraum und Willkür der Steuerbehörde unterliegt, schwächt dies seinen Anreiz, mehr zu arbeiten und zu investieren.

Darüber hinaus fördert mangelnde Sicherheit im Steuersystem, wie von Smith betont, Korruption in der Steuerverwaltung. In einem guten Steuersystem sollte der Einzelne daher vor unvorhersehbaren Steuern, die auf seinem Lohn oder anderen Einkommen erhoben werden, abgesichert sein. Das Gesetz sollte klar und spezifisch sein. Die Steuereintreibenden sollten nur einen geringen Ermessensspielraum dafür haben, wie viel die Steuerzahler einzuschätzen sind, denn dies ist eine sehr große Macht und unterliegt Missbrauch. “

Nach Auffassung des gegenwärtigen Autors verstößt das indische Steuersystem gegen diesen Kanon der Gewissheit, da den indischen Einkommenssteuer-Beauftragten viele Ermessensbefugnisse eingeräumt wurden, die ungestraft missbraucht wurden. Als Folge davon gibt es viele Belästigungen der Steuerzahler, und in der Einkommenssteuerabteilung ist Korruption weit verbreitet.

3. Canon Convenience:

Nach dem dritten Kanon von Adam Smith sollte die Summe, der Zeitpunkt und die Art und Weise der Zahlung einer Steuer nicht nur sicher sein, sondern auch der Zeitpunkt und die Art und Weise der Zahlung sollten für den Beitragszahler günstig sein. Wenn Landeinnahmen zum Zeitpunkt der Ernte vereinnahmt werden, ist dies günstig, da die Landwirte zu dieser Zeit ihre Ernte einbringen und Einkommen erzielen.

In den letzten Jahren wurden Anstrengungen unternommen, um die indische Einkommensteuer für die Steuerzahler bequemer zu gestalten, indem die Zahlungen in Raten zu verschiedenen Zeitpunkten des Jahres als Vorauszahlungen vorgesehen werden. Ferner wird die Einkommensteuer in Indien auf der Grundlage der erzielten Einkünfte und nicht der während eines Jahres aufgelaufenen Erträge erhoben. Dies macht auch das Einkommensteuersystem bequem. Es gibt jedoch eine Menge Belästigung der Steuerzahler, da sie mehrmals im Laufe eines Jahres zum Einkommensteueramt kommen müssen, um ihre Einkommensteuererklärungen zu klären.

4. Kanon der Wirtschaft:

Die Regierung muss Geld für die Erhebung der von ihr erhobenen Steuern ausgeben. Da die Erhebungskosten der Steuern dem nationalen Produkt nichts hinzufügen, sollten sie so weit wie möglich minimiert werden. Wenn die Erhebungskosten einer Steuer höher sind als die Gesamteinnahmen, lohnt es sich nicht, sie zu erheben.

Ein komplizierteres Steuersystem, ein komplizierterer Verwaltungsapparat wird eingesetzt, um es einzutreiben, und folglich werden die Erhebungskosten relativ höher sein. Daher sollten die Steuern selbst für die Erzielung von Sparsamkeit in der Steuererhebung so einfach wie möglich sein, und die Steuergesetze sollten nicht unterschiedlich ausgelegt werden.