Vom Probesaldo offengelegte und nicht offengelegte Fehler

Vom Probesaldo offengelegte und nicht offengelegte Fehler (mit Journalbuchungen)

In diesem Artikel erfahren Sie, welche Fehler aufgetreten sind und welche Fehler in der Testbilanz nicht angegeben wurden.

Von einem Probesaldo offengelegte Fehler:

Die Fehler, die zu einer Nichtübereinstimmung der Gesamtbilanz der Studienbilanz führen, werden häufig als in einer Studienbilanz offengelegte Fehler bezeichnet. Die Nichtübereinstimmung zeigt jedoch nicht automatisch auf die tatsächlichen Fehler. Nur die Sorgfalt und der Einfallsreichtum der Person, die die Abrechnungen erstellt, würde die Fehlerortung erleichtern.

Die verschiedenen Fehler, die zu einer Nichtübereinstimmung der Gesamtbilanz der Studie führen würden, lauten wie folgt:

(i) Falsche Summe in einem Nebenbuch:

Zum Beispiel, wenn die Summe des Kaufs für einen Monat als Rs stecken bleibt. 26.150 anstelle von Rs. 26.250 wäre dann die Belastung des Einkäufe-Kontos Rs. 26.150 (da die Gesamtsumme aus dem Tochterbuch auf die Belastung des Kaufkontos gebucht wird). Die Summe der Kredite, die in den Einzelbuchungen der einzelnen Lieferanten verbucht werden, wäre Rs. 26.250 und in der Testbilanz übersteigen die gesamten Gutschriften die gesamten Belastungen um Rs. 100.

(ii) Falsche Berechnung der Salden auf einem Sachkonto:

Zum Beispiel, wenn der Sollsaldo in der Möbelklimaanlage als Rs angenommen wurde. 5.650 statt Rs. 5.850 dann zeigt der Test-Saldo die Summe der Gutschriften, die die Gesamtbelastung um Rs übersteigen. 200.

(iii) teilweise Auslassung eines Eintrags:

Wenn der Debit- oder Kreditaspekt einer Transaktion zur Erfassung ausgelassen wurde, ist der Probesaldo nicht einverstanden. Zum Beispiel, wenn ein Barverkauf von Rs. 800 entfällt, um in der Verkaufsrechnung erfasst zu werden, dann übersteigt die Gesamtbelastung die gesamten Kredite um Rs. 800

(iv) Einen Aspekt einer Transaktion mehr als einmal buchen:

Zum Beispiel, wenn eine Menge von Rs. 2.000 an XY Limited gezahlte Beträge wurden zweimal auf die Lastschrift von XY Limited a / c gebucht, dann übersteigen die Lastschriften die Gutschriften um Rs. 2.000.

(v) Lastschriften, die falsch als Gutschriften von umgekehrt verbucht wurden:

Zum Beispiel, wenn eine Menge von Rs. 3.500 von Z erhaltene Beträge werden auf die Gutschriften von Z's A / C gebucht. Die Belastungen übersteigen die Gutschriften um Rs. 7.000.

(vi) Fehler beim Aufsummieren der Debit- oder Guthaben-Spalte des Test-Saldos:

Wenn ein Total-Fehler auftritt, wenn entweder die Debit- oder die Kreditseite des Test-Saldos abgewickelt wird, ist dies offensichtlich nicht der Fall.

(vii) Der Saldo der Ledger-Konten wird falsch in den Test-Saldo übertragen:

Zum Beispiel das Gleichgewicht von Rs. 46.945 im Maschinen- und Anlagenbau wird als Rs in die Versuchsbilanz transferiert. 46.495. Dies führt dazu, dass die Gutschriften die Belastung um Rs übersteigen. 450.

(viii) Auslassen, den Kontostand eines Kontos in den Testguthaben aufzunehmen:

Wenn ein Konto, das noch nicht im Konto geführt wurde, nicht in den Test-Saldo einbezogen wird, wird es nicht übereinstimmen.

Konto gesperrt:

Wenn eine Kombination der verschiedenen oben genannten Fehler begangen wurde, ist die Nichtübereinstimmung der Gesamtbeträge des Test-Saldos für die Beträge der einzelnen Transaktionen völlig unterschiedlich, und nur durch Prüfung und Überprüfung der Kontenbücher können Fehler aufgespürt werden .

Manchmal, wenn der Test-Saldo nicht einverstanden ist und nicht genügend Zeit zur Verfügung steht, um die Bücher zu prüfen, wird der Buchhalter 'Suspense A / C' in den Test-Saldo aufnehmen, um sich darauf zu einigen und mit der Vorbereitung von Gewinn und Verlust A / C fortzufahren. und Bilanz.

Zum Beispiel, wenn die Summe der Gutschriften in einem Probesaldo die Belastungen um Rs übersteigt. 2.550, dann wird ein Suspensionskonto mit einem Sollsaldo von 2.550 in den Probesaldo aufgenommen. Zu einem späteren Zeitpunkt können die Bücher überprüft werden, um die Fehler zu erkennen, und die Berichtigungseinträge werden übergeben, um das Guthaben in der Suspense A / c zu löschen.

Fehler, die nicht in der Testbilanz enthalten sind:

Auch wenn ein Test-Saldo einverstanden ist, wurden beim Aufzeichnen der Transaktionen möglicherweise bestimmte Fehler begangen. Solche Fehler werden als Fehler bezeichnet, die von Trial Balance nicht offengelegt wurden.

Die Fehler, die nicht zu einer Nichtübereinstimmung der Gesamtwerte einer Testbilanz führen, lauten wie folgt:

(a) Ausschluss der Aufzeichnung einer Transaktion aus den Kontobüchern:

Wenn die Rücknahme von Waren im Wert von Rs. Von dem Inhaber werden 1.200 nicht in die Bücher aufgenommen. Der Bilanzsaldo wird dennoch vereinbart, da sowohl die Debit- als auch die Kreditaspekte nicht erfasst wurden.

(b) Aufzeichnung einer Transaktion zu einem Betrag, der sich vollständig vom tatsächlichen Betrag unterscheidet:

Wenn der Kauf von Waren Rs. 7.500 sind im Kaufbuch als Rs eingetragen. 5.700 der Fehler wird nicht dazu führen, dass die Testbilanz nicht zustimmt.

(c) Kompensationsfehler:

Diese sind ziemlich schwer zu erkennen. Wenn ein Skonto von Rs. 215 für einen Kunden zugelassene Guthaben auf seinem Konto als Rs. 251 und ein Barverkauf von Rs. 2.851 wurde als Rs auf das Verkaufskonto gebucht. 2.815, dann würde der durch den ersten Fehler verursachte Überschuss genau durch den mit dem zweiten Fehler erfassten niedrigeren Kredit kompensiert und der Probesaldo wird übereinstimmen.

(d) Buchung eines Aspekts einer Transaktion auf der richtigen Seite eines falschen Kontos:

Wenn die Menge von Rs. 800 erhalten von MN Ltd. einen Schuldner, wird auf die Gutschrift von NM Ltd. gebucht. A / c, auch ein Schuldner, die Gesamtsummen der Versuchssumme werden trotzdem vereinbaren, da beide Debitkonten sind und der Gesamteffekt derselbe ist.

(e) Aufzeichnen beider Aspekte einer Transaktion mehr als einmal in den Kontobüchern:

Wenn ein Umsatz von Rs. 3.500 von PQR Ltd. werden zweimal in das Verkaufsbuch eingetragen. Der Fehler führt nicht zu einer Nichtübereinstimmung der Gesamtbilanz der Testbilanz.

(f) Fehler des Prinzips:

Wenn die Maschine a / c für einen Betrag der Reparaturkosten belastet wird, die für die Maschine anfallen, wird der Fehler nicht von der Testbilanz angezeigt. Dies liegt daran, dass sowohl Maschinen- als auch Reparaturautomaten Lastschriften sind und es eine Frage des Prinzips ist, dass Reparaturkosten nicht von den Maschinenautomaten belastet werden sollten. Daher ist der Gesamteffekt derselbe, und daher wird die Testbilanz übereinstimmen.

Abbildung 1:

Beheben Sie die folgenden Fehler und bereiten Sie ein Konto für die Kontoauszug vor:

(i) Waren, die von Mani of Rs. 300 ging durch das Verkaufsbuch.

(ii) Erhielt eine Rechnung von Arun Rs. 500 durchgerechnete Rechnungen zahlbares Buch.

(iii) eine Position von Rs. 150 in Bezug auf das vorausbezahlte Mietkonto wurde nicht vorgetragen,

(iv) eine Position von Rs. 40 in Bezug auf Kaufrenditen statt auf dem persönlichen Konto belastet zu werden, weil das Ausgangsbuch falsch in das Kaufbuch eingegeben und dort falsch zu Lasten des persönlichen Kontos gebucht worden war,

(v) Rs. 500 an Mehta Bros gezahlte Beträge wurden gegen unsere Annahme an Malhotra Bros A / c abgebucht.

(vi) Erhaltene Schlussdividende von Rs. 20 von Ajit, dessen Konto bereits als Forderungsausfall abgeschrieben war, wurde nun einem neu eröffneten Konto gutgeschrieben und in die Liste der Gläubiger aufgenommen.

(vii) Von Das erhaltene Rechnungen für Reparaturen an Funkgeräten Rs. 150 und Radio lieferte Rs. 950 wurde als Rs im Rechnungsbuch eingetragen. 1.000.

Abbildung 2:

Ein Buchhalter, bei dem sein Testkonto nicht zustimmt, eröffnet ein Suspense-Konto und behebt die folgenden Fehler:

(i) Eine Überprüfung von Rs. 750 für den Verlust des Lagerbestandes durch Feuer eingegangenen Beträge wurden auf dem Privatkonto des Inhabers hinterlegt.

(ii) ein Kaufgegenstand von Rs. 151 wurde in das Kaufbuch als Rs eingetragen. 15 und auf dem Konto des Lieferanten Rs. 51.

(iii) eine Umsatzrendite von Rs. 500 wurde nicht in die Finanzbuchhaltung aufgenommen, obwohl sie ordnungsgemäß in das Aktienbuch aufgenommen wurde.

(iv) eine Menge von Rs. 300 wurde vollständig von einem Kunden abgerechnet, nachdem ihm ein Rabatt von Rs gewährt wurde. Während des Schreibens der Bücher wurde jedoch der erhaltene Betrag in die Spalte "Rabatt" und der Rabatt in die Spalte "Betrag" eingegeben.

(v) Forderungen gegen Herrn A von Rs. 1.000 wurden auf das Guthaben des Wechselkonto gutgeschrieben und auch dem Konto von Herrn A. gutgeschrieben.

Zeigen Sie das Suspense-Konto und ermitteln Sie den Anfangsbestand.

Abbildung 3:

Die Kreditsäule eines Test-Kontos zum 31. März 2012 ist um Rs. 3.800.

Am 1.4.2012 wurden folgende Fehler entdeckt:

(i) eine Gutschrift von Rs. Dem Privatkonto von Raman wurden 9.300 als Rs belastet. 3.900.

(ii) Rs. 7.500 als Abschreibungen auf Anlagen- und Maschinenkonto abgeschrieben wurden nicht dem Abschreibungskonto belastet.

(iii) ein Rabatt von Rs. 4500 Nataraj und Sons wurden ihnen als Rs gutgeschrieben. 5.400.

(iv) Die Gesamtsumme des Umsatzbuchs wurde von den Rs unterboten. 1.000.

Bestätigen Sie die Korrektureinträge. Angenommen, der Unterschied beim Test-Saldo wird auf ein Zwischenkonto übertragen. Sie müssen das Suspense-Konto nicht anzeigen.

Abbildung 4:

Schreiben Sie die Journaleinträge aus, um die folgenden Fehler mit dem Suspense-Konto zu beheben:

(a) Waren im Wert von Rs. 100 von Mr. Sharma zurückgegebene Artikel wurden in das Sales Day Book eingegeben und dort auf das Konto des Kontos gebucht.

(b) eine Menge von Rs. 150 in das Buch für die Umsatzrückgabe aufgenommene Beträge wurden auf die Lastschrift von Herrn Phillip gebucht, der die Waren zurückgegeben hat.

(c) ein Verkauf von Rs. 200 von Herrn Gupta wurde korrekt in das Sales Day Book eingegeben, aber fälschlicherweise auf dem Konto von Herrn Guptas Konto für Rs verbucht. 20

Abbildung 5:

Geben Sie die Journaleinträge an, die zur Behebung der folgenden Fehler in den Büchern erforderlich sind:

(i) eine Zahlung von Rs. Für den Kauf einer Schreibmaschine für den Bürobedarf wurden 2.500 Kunden belastet, um das Konto aus dem Kassenbuch zu beziehen.

(ii) ein Kreditverkauf von Rs. 1.270 an Sri Chandra Bose wurde auf dem Konto von Sri Chandra Guha aus dem Verkaufstagebuch verbucht.

(iii) eine Zahlung von Rs. 960 für die Tünche des Büroraums wurde dem Gebäudekonto belastet.

Geben Sie die richtigen Journaleinträge für Folgendes an:

(a) Reparaturkosten für eine Maschine, dh Rs. 100 wurden dem Maschinenkonto belastet.

(b) Rs. 50 an S. Roy gezahlte Beträge für die Abrechnung seines Kontos wurden auf die Belastung des Kaufkontos gebucht.

(c) Waren, die auf Kredit von Rs verkauft werden. 200 an B. Bose wurden auf das Konto der Allgemeinen Kosten gebucht.

(d) Rs. 250, die von BK Ghosh erhalten wurden, wurden dem Konto von KB Ghosh gutgeschrieben.

(e) Lohnkonto beinhaltet Rs. 1.500 Löhne wurden an Arbeiter gezahlt, die an der Errichtung der neuen Gebäude des Unternehmens beteiligt waren.

Abbildung 7:

Geben Sie in den Büchern eines Händlers die korrekten Journaleinträge in Bezug auf die unten genannten Transaktionen an:

(i) Der Rabatt a / c wurde von Rs gutgeschrieben. 175, der Betrag, der die Summe der Abzinsungsspalte auf der Belastungsseite des Kassenbuchs darstellt.

(ii) Das Verkaufstagebuch wurde von Rs. 1.100.

(iii) Der Verkaufserlös alter Möbel in Höhe von Rs. 1.500 wurden dem Verkaufskonto gutgeschrieben.

(iv) Wechsel von Rs. 350 wurde als Rs gebucht. 503 auf Gutschrift des Abnehmerkontos.

(v) Reparaturen im Wert von Rs. 750 Pkw-Konten wurden an die PKW A / C abgebucht.

Geben Sie an, wie sich die oben genannten Fehler auf die Vereinbarung der Testbilanz auswirken.

Abbildung 8:

Beseitigen Sie die folgenden Fehler:

1. Löhne, die den Arbeitern (250 Rupien) für die Instandsetzung des Gebäudes gezahlt wurden, wurden mit den Gehältern a / c belastet.

2. Eine Summe von Rs. 65 für die Reparatur von Büromöbeln aufgewendete Beträge wurden der Möbelklimaanlage belastet.

3. Kauf einer Schreibmaschine für Rs. 800 wurde durch das Tagesbuch geführt.

4. Die aufgrund der Prüfungsgebühren des Sohnes des Inhabers gezahlten Rupien wurden als allgemeine Kosten a / c gebucht.

5. Warenbestand im Wert von Rs. 950 an ND-Fonds gespendete Beträge wurden in die Allgemeinkosten a / c gebucht.

6. Von Herrn Mehta erhaltene 5.400 Rupien wurden auf die Debit-Seite seines Kontos gebucht.

7. 1.000 Rupien wurden als Einkäufe in die Kaufabwicklung gebucht.

8. Rabatt von Rs. 2.000 eingegangene Beträge wurden auf die Abbuchung von Rabatt a / c gebucht.

9. Rupien 3.740, die für Reparaturen an Kraftfahrzeugen bezahlt wurden, wurden der Kraftfahrzeug-Klimaanlage als Rs belastet. 1, 740.

Abbildung 9:

Der Probesaldo der M / s Ltd. zum 31. März 2012 war nicht ausgeglichen. Die Differenzmenge von Rs. 76 wurde auf das Guthabenkonto überwiesen, und der Buchhalter fuhr mit der Erstellung der Endabschlüsse fort.

Nach Abschluss der Endkonten wurden folgende Fehler festgestellt:

(a) Der Gesamtumsatz wurde als Rs angenommen. 58.726 anstelle von Rs. 58.762.

(b) Ein Rabatt von Rs. Die Berechtigung von Herrn X wurde nicht auf dem Konto mit Rabattkonto erfasst.

(c) Die Gesamtsumme des Kaufrückbuches wurde von Rs unterboten. 43.

(d) Verkauf von alten Möbeln für Rs. 130 wurde fälschlicherweise in maschinen a / c eingegeben.

(e) ein Kreditkauf für Rs. 49 von Herrn Y wurde in das Kaufbuch aufgenommen, jedoch in Ys Konto nicht berücksichtigt.

(f) Von P erhaltene Rupees 320 wurden auf die Gutschrift von Herrn R. eingestellt.

(g) Ein Kreditverkauf an Herrn S für Rs. 250 wurde zweimal in seinem Konto erfasst.

(h) Abschreibungen auf Maschinen und Anlagen wurden fälschlicherweise als Rs erfasst. 750 anstelle von Rs. 950.

(i) Rupien 50 der am 30. März 2012 gezahlten Löhne werden nicht dem Lohnkonto belastet.

Geben Sie Journaleinträge ein, um die oben genannten Fehler zu beheben, und erstellen Sie ein Suspense-Konto.

Abbildung 10:

Sie erhalten einen Test-Saldo, aus dem hervorgeht, dass ein Unterschied auf dem Konto für die Kontoerhöhung verbucht wurde, und die folgenden Fehler werden angezeigt:

(a) Die Rupien 850, die in bar für eine Schreibmaschine gezahlt wurden, wurden dem Bürokostenkonto belastet.

(b) Ein Barverkauf von Rs. 2.500 an Ram, die korrekt in das Kassenbuch eingetragen wurden, wurden auf das Konto von Ram im Verkaufsbuch gebucht.

(c) Waren in Höhe von Rs. 400 von Mohan zurückgegebene wurden in das Verkaufsbuch eingegeben und dort auf das Konto von Mohan verbucht.

(d) Forderungen gegen Ravi für Rs. 1.500 wurden auf das Guthaben des Wechselkonto gebucht und dem Konto von Ravi gutgeschrieben.

(e) Waren in Höhe von Rs. 5.000 an Arun verkaufte wurden korrekt in das Verkaufsbuch eingegeben, aber auf Aruns Konto für Rs gebucht. 9.000.

(f) Das Buch der Umsatzrenditen wurde von Rs. 50

Journalisieren Sie die erforderlichen Korrekturen und bereiten Sie das Sperrkonto vor.

Abbildung 11:

Herr Rajan schließt seine Bücher jedes Jahr am 31. März. Im August 2012 stellte er fest, dass seine Bücher für das Jahr 2011/12 trotz einer vereinbarten Testbilanz einige Fehler enthielten.

Die Fehler waren:

(a) Rs. 1.600 für den Kauf von Büromöbeln bezahlte Beträge wurden auf das Einkaufskonto gebucht.

(b) Das Verkaufsbuch wurde von Rs. 500

(c) Rs. 550 für Fracht auf Maschinen bezahlte Frachtkosten wurden für Rs belastet. 1.050.

(d) Der Anfangsbestand wurde durch Rs überbewertet. 6.000 durch falsches Casting im Inventar.

(e) eine Menge von Rs. 1.400 wurden von einem Kunden vollständig beglichen, nachdem ihm ein Rabatt von Rs gewährt wurde. Während des Schreibens der Bücher wurde jedoch der erhaltene Betrag in die Spalte "Rabatt" und der zulässige Rabatt in die Spalte "Betrag" eingegeben.

(f) Eine Überprüfung von Rs. 14.660 von Herrn Sunil erhalten, nachdem er einen Rabatt von Rs. 140 wurde Herrn Anil in vollem Vergleich für Rs gebilligt. 15.000. Der Scheck wurde schließlich entehrt, aber in den Büchern wurden keine Einträge für Entehrung angenommen. Geben Sie bei Bedarf Journaleinträge an, um die oben genannten Fehler zu beheben.

Die GuV-Anpassung wird verwendet, da die Gewinne für 2011-12 bereits in der Bilanz erfasst sind. Anpassung a / c kann in P & L A / c gegenüber dem Kontostand angepasst werden.

Abbildung 12:

Das Konto eines Unternehmens hat den Probesaldo vorbereitet und die Summe der Belastungen entsprach der Summe der Gutschriften.

Einige der anschließend entdeckten Fehler lauteten jedoch wie folgt:

(i) Das Verkaufstagebuch wurde von Rs. 2.500.

(ii) Ausgaben für Maschinenwartung von Rs. 17.500 waren von der Maschine A / C belastet worden.

(iii) Eine Kaufrückgabe von Rs. 2.000 wurden auf das Konto des Lieferantenkontos gebucht.

(iv) eine Menge von Rs. 10.000 von einem Kunden eingegangene Artikel wurden nicht auf das Konto des Kunden gebucht.

(v) Das Käufe-Tagesbuch wurde von Rs. 500

Nach dem Korrigieren der obigen Fehler hätte das Suspense-Konto einen Saldo von:

(a) Rs. 2050 (Lastschrift).

(b) Rs. 3.000 (Kredit).

(c) Null.

(d) Rs. 3.000 (Lastschrift).

(e) Nichts davon.

Abbildung 13:

Diese Testbilanz von M / s PM Kashyap zum 31. März 2012 entsprach nicht dem Ergebnis. Der Unterschied von Rs. 15.100 wurden auf die Gutschrift von Suspense a / c überwiesen. Nach Abschluss der Endabschlüsse wurden die folgenden Fehler entdeckt.

(a) Die Summe der Verkaufszahlen wurde als Rs angenommen. 56.000 statt Rs. 65.000.

(b) Die Gesamtsumme der Einkäufe Das Rückgabebuch wurde von Rs abgeworfen. 100.

(c) Verkauf von alten Möbeln für Rs. 900 wurde fälschlicherweise in maschinen a / c eingegeben.

(d) Ein Kreditkauf von Rs. 5.000 von Herrn Y wurden in das Buch der Einkäufe aufgenommen, jedoch nicht in das Konto von Y gebucht.

(e) Rs. 1.000 von A erhaltene Einnahmen wurden auf das Guthaben von B. gebucht.

(f) ein Kreditverkauf von Rs. 2.000 / - gemacht an Herrn S. wurde zweimal in seinem Konto verbucht,

g) Löhne in Höhe von Rs. Am 20. März 2012 wurden 1.000 bezahlt. Sie wurden im Kassenbuch erfasst, aber nicht in der Lohnkostenrechnung erfasst.

Geben Sie Journaleinträgen an, um die obigen Transaktionen aufzuzeichnen, und bereiten Sie das Suspense-Konto vor.