Top 6 Quellen des Geldflusses

Einige der wichtigsten Geldquellen für ein Unternehmen lauten wie folgt:

Quelle des Fonds Nr. 1. Fonds aus operativen Geschäften oder Handelsgewinnen:

Handelsgewinne oder Gewinne aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens sind die wichtigste und wichtigste Finanzierungsquelle. Verkäufe sind die Hauptquelle für den Mittelzufluss in das Geschäft, da sie das Umlaufvermögen (Barmittel, Schuldner oder Wechselforderungen) erhöhen, gleichzeitig aber Geldmittel aus dem Geschäft fließen und die Kosten und die Kosten der verkauften Waren berücksichtigen.

Der Nettoeffekt des Geschäftsbetriebs wird somit eine Finanzierungsquelle sein, wenn der Zufluss aus dem Verkauf den Abfluss für Aufwendungen und Kosten der verkauften Waren übersteigt und umgekehrt. Es ist jedoch zu bedenken, dass Finanzmittel aus operativen Tätigkeiten nicht notwendigerweise den Gewinn bedeuten, der in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgewiesen wird, da es viele nicht fonds- oder betriebsfremde Posten gibt, die entweder belastet oder dem Gewinn gutgeschrieben wurden Verlustkonto.

Beispiele für solche Positionen auf der Belastungsseite einer Gewinn- und Verlustrechnung sind: Abschreibungen auf fiktiven und immateriellen Vermögenswerten wie Geschäfts- oder Firmenwert, vorläufige Aufwendungen und Abschläge bei der Ausgabe von Anteilen und Schuldverschreibungen; Verwendung des Gewinnrückbehalts, wie z. B. Zuführungen zu Rücklagen usw., Abschreibung und Wertminderung; Verlust aus dem Verkauf von Anlagevermögen; Dividendenzahlung usw.

Bei den Nicht-Fonds-Positionen handelt es sich um solche, bei denen es sich um Betriebsausgaben handeln kann, die jedoch nicht die Mittel des Geschäfts betreffen, z. B. aufgrund von Abschreibungen, die in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung erfasst werden, gehen die Mittel wirklich nicht aus dem Geschäft. Nicht betriebliche Posten sind solche, die zwar zum Abfluss von Geldern führen können, aber nicht mit den Handelsgeschäften des Unternehmens zusammenhängen, z. B. Verluste beim Verkauf von Maschinen oder Dividendenzahlungen. Die Methoden zur Berechnung der Mittel aus operativen Tätigkeiten wurden auf den folgenden Seiten erläutert.

Grundsätzlich gibt es zwei Methoden zur Berechnung der Mittel aus Operationen:

(a) Die erste Methode ist die Neuberechnung der Gewinn- und Verlustrechnung, wobei nur Fonds- und operative Posten berücksichtigt werden, bei denen es sich um Fonds handelt, die mit dem normalen Geschäftsbetrieb des Unternehmens zusammenhängen. In diesem Fall handelt es sich bei der Ausgleichskennzahl entweder um Mittel, die aus operativen Tätigkeiten generiert wurden, oder um Verluste, die aus operativen Tätigkeiten resultieren, je nachdem, ob die Ertrags- oder Kreditseite der Gewinn- und Verlustrechnung die Kosten- oder Belastungsseite der Gewinn- und Verlustrechnung übersteigt oder umgekehrt.

(b) Die zweite Methode (die in der Regel angewendet wird) besteht darin, von dem Ergebnis des Nettogewinns oder des Nettoverlusts aus der bereits erstellten Gewinn- und Verlustrechnung auszugehen.

Mittel aus Operationen nach dieser Methode können wie folgt berechnet werden:

Abbildung 1:

BM Company stellt die folgenden Informationen zur Verfügung und Sie müssen die Mittel aus dem Betrieb berechnen:

Abbildung 2:

Berechnen Sie "Funds from Operations" aus den nachstehenden Informationen zum 31. März 2005:

(i) Nettogewinn für das am 31. März 2011 abgelaufene Geschäftsjahr: Rs 6, 50.000.

(ii) Gewinn aus dem Verkauf von Gebäuden im Wert von 35.500 Rs.

(Hi) Der Geschäfts- oder Firmenwert ist in den Büchern bei Rs 1 enthalten, 80.000 von 10 Prozent wurden im Laufe des Jahres abgeschrieben.

(iv) Alte Maschinen im Wert von 8.000 Rs wurden im Laufe des Jahres für 6.500 Rs verkauft.

(v) Rs 1, 25.000 wurden in den Allgemeinen Reservefonds transferiert.

(vi) Im Laufe des Jahres wurden Abschreibungen auf Maschinen und Möbel zu 20% vorgenommen, deren Gesamtkosten 6 50 000 Rupien betragen.

Abbildung 3:

Berechnen Sie aus der folgenden Gewinn- und Verlustrechnung die Mittel aus den Vorgängen:

Quelle des Fonds Nr. 2. Ausgabe des Aktienkapitals:

Wenn es im Laufe des Jahres zu einer Erhöhung des Grundkapitals kommt, egal ob Vorzugs- oder Eigenkapital, bedeutet dies, dass im Laufe des Jahres Kapital beschafft wurde. Die Ausgabe von Anteilen ist eine Geldquelle, da sie einen Mittelzufluss darstellt. Auch die Anrufe aus teilweise bezahlten Anteilen sind ein Mittelzufluss.

Es sollte auch daran erinnert werden, dass es sich bei dem Nettoerlös aus der Ausgabe des Grundkapitals um eine Geldquelle handelt. Wenn also Aktien zu einem Aufgeld ausgegeben werden, wird sogar der erhobene Betrag des Aufschlags zu einer Geldquelle. Gleiches gilt für die Ausgabe von Aktien mit Abschlag. Dabei handelt es sich nicht um den Nennwert der Aktien, sondern um die tatsächliche Realisierung nach Abzug der Skonti, die dem Mittelzufluss entspricht.

Manchmal werden die Aktien jedoch nicht in bar ausgegeben. Folgende Regeln sind zu beachten:

(i) Die Ausgabe von Anteilen oder die Herstellung von teilweise bezahlten Anteilen, die vollständig aus dem Bilanzgewinn in Form von Gratisaktien gezahlt werden, ist keine Geldquelle.

(ii) Die Ausgabe von Anteilen gegen Entgelt außerhalb des Umlaufvermögens, z. B. gegen Erwerb von Land, Maschinen usw., stellt keinen Mittelzufluss dar.

(iii) Die Umwandlung von Schuldverschreibungen oder Darlehen in Aktien bedeutet ebenfalls keinen Mittelzufluss.

In allen drei oben genannten Fällen handelt es sich bei beiden Beträgen um langfristige Beträge, bei denen es sich nicht um kurzfristige Vermögenswerte oder Fonds handelt.

Quelle des Fonds Nr. 3. Ausgabe von Schuldverschreibungen und Aufnahme von Darlehen usw .:

Die Emission von Schuldverschreibungen oder die Aufnahme von Darlehen (langfristig), ob gesichert oder ungesichert, führt zu einem Mittelzufluss in das Unternehmen. Der Mittelzufluss ist der tatsächliche Erlös aus der Ausgabe solcher Schuldverschreibungen oder der Aufnahme von Darlehen, d. H. Einschließlich der Höhe der Prämie oder ohne Diskont, falls vorhanden.

Kredite, die zu einem anderen als einem kurzfristigen Vermögenswert aufgenommen werden, beispielsweise für den Kauf von Gebäuden, stellen jedoch keinen Mittelzufluss dar, da in diesem Fall die Konten nur fest oder langfristig sind.

Quelle des Fonds Nr. 4. Verkauf von Anlagevermögen (langfristige Vermögenswerte) und langfristigen oder Handelsinvestitionen:

Wenn feste oder langfristige Vermögenswerte wie Grundstücke, Gebäude, Maschinen und Anlagen, Möbel, langfristige Investitionen usw. verkauft werden, generiert dies Gelder und wird zu einer Geldquelle. Es ist jedoch zu beachten, dass ein Umtausch eines Anlagevermögens in ein anderes Anlagevermögen keinen Mittelzufluss darstellt, da kein Umlaufvermögen vorliegt.

Quelle des Fonds Nr. 5. Nicht handelsbezogene Einnahmen:

Jeder nicht handelbare Kaufbeleg, wie etwa erhaltene Dividenden, Steuerrückerstattungen, erhaltene Mieten usw., erhöht die Mittel und wird als Finanzierungsquelle behandelt, da diese Einnahmen nicht in den operativen Kapitalfonds enthalten sind.

Quelle des Fonds Nr. 6. Abnahme des Umlaufvermögens:

Wenn das Betriebskapital in der laufenden Periode im Vergleich zur Vorperiode abnimmt, bedeutet dies, dass Mittel aus dem Betriebskapital freigesetzt wurden und es eine Finanzierungsquelle darstellt.