Steuerpflichtige Kapazität: Definition und Faktoren, die die steuerpflichtige Kapazität beeinflussen

Steuerpflichtige Kapazität: Definition und Faktoren, die die steuerpflichtige Kapazität beeinflussen!

Trotz seiner großen Bedeutung in der modernen öffentlichen Finanzen ist der Begriff der steuerbaren Kapazität jedoch nicht präzise. Dalton bemerkt treffend: "Steuerpflichtige Kapazität" ist eine gängige Phrase, aber eine schwache und verworrene Vorstellung. Zahlreiche Autoren haben verschiedene Definitionen der steuerbaren Kapazität gegeben.

Findlay Shirras, die bekannte Ökonomie der öffentlichen Finanzen, definiert die steuerpflichtige Kapazität als „Grenze der Quetschbarkeit“, dh das Ausmaß, in dem die Menschen eines Landes unterdrückt werden können, um damit Geld für die öffentlichen Einnahmen zu erhalten .

Shirras zufolge wird das, was über einen Mindestverbrauch hinausgeht, um den gegenwärtigen Lebensstandard aufrechtzuerhalten, als Grenze der Quetschbarkeit oder der steuerbaren Kapazität angesehen, wie wir es nennen. Das Minimum des Verbrauchs umfasst dabei ein Minimum an Lebensunterhalt für die Menschen und einen Betrag für den Ersatz und eine Kapitalzufuhr zum Zweck der industriellen und kommerziellen Expansion.

Shirras 'Beschreibung der steuerbaren Kapazität in Bezug auf die Quetschbarkeit ist zwar kraftvoll und ausdrucksvoll, aber sehr vage. Denn nicht nur einige Nationen lassen sich viel weniger zusammenpressen als andere; Aber auch innerhalb einer Nation variiert die Grenze der Quetschbarkeit von Person zu Person, und selbst wenn die steuerpflichtige Kapazität einer Person mit einem bestimmten Einkommen arithmetisch gemessen werden könnte, kann die aggregative Zahl nicht so einfach ermittelt werden wie die steuerpflichtige Kapazität von a Millionen Menschen wären nicht unbedingt eine Million Mal so groß; denn die Fähigkeit und Bereitschaft zur Arbeit (dh zur Ausübung wirtschaftlicher Tätigkeiten) wird bei verschiedenen Personen unterschiedlich beeinflusst.

Des Weiteren können in der Definition von Shirras die Ausdrücke „Mindestverbrauch“ und „Kapitalzuwachs zum Zwecke der industriellen und kommerziellen Expansion“ keine genauen und praktikablen Konnotationen enthalten.

Eine üblichere Definition der steuerbaren Kapazität ist, dass es sich um den maximalen Betrag handelt, der vom Einkommen eines Landes abgezogen werden kann, was mit der Aufrechterhaltung dieses Einkommens in den kommenden Jahren im Einklang steht. Das bedeutet also, dass es einen Mindestbetrag geben muss, der den Menschen zur Verfügung stehen muss, um ihre dauerhafte Fähigkeit und Bereitschaft zur Arbeit sicherzustellen.

Das Ausmaß dieses Minimums und die Art der Güter, auf die es ausgedehnt werden soll, sind jedoch sehr unbestimmt. Bei der Festlegung der steuerbaren Kapazität ist es ferner nicht wünschenswert, die Bedingung festzulegen, dass die Einkommenserzeugungskapazität des Landes auf bestehender Ebene gleich bleiben soll. In modernen dynamischen Zeiten erwarten die Menschen, dass ihre Einkommen von Jahr zu Jahr wachsen. Bei der Schätzung der steuerbaren Kapazität sollte daher der Kapitalzuwachs angemessen berücksichtigt werden.

Sir Dr. Fraser ist jedoch praktischer. Wenn die Steuerzahler dazu gezwungen werden, sich von den Banken Kredite aufzunehmen, um ihre fälligen Steuern zu zahlen, sollten wir denken, dass die Grenze der steuerbaren Kapazität erreicht ist. Das heißt, die Einsparungen der Steuerzahler sind die steuerbaren Kapazitäten. Die Schwierigkeit besteht hier jedoch darin, dass, wenn alle Ersparnisse besteuert werden, die Spargewohnheit entmutigt wird. Darüber hinaus ist es schwierig, die individuellen Ersparnisse bei fehlenden Bankgewohnheiten der Menschen zu beurteilen.

Professor Musgrave schlägt daher vor, anstelle eines einseitigen engen Konzepts der steuerbaren Kapazität des steuerlichen Potenzials eines Landes einen umfassenden Überblick über die Gesamteffekte des Haushalts zu haben. Seiner Meinung nach "führt die befristete steuerpflichtige Kapazität zu Verzerrungen."

Denn sie ignoriert die Ausgabenseite vollständig und konzentriert sich nur auf die Steuerseite des Haushalts. Der bloße Gedanke des Steuerpotenzials lässt in der Tat eine Obergrenze für die Größe des öffentlichen Sektors vermuten, ohne die Notwendigkeit einer Untergrenze zu berücksichtigen, die für die Förderung des Privatsektors in einer modernen Wirtschaft unerlässlich ist. Musgrave schlägt daher vor, das Konzept der steuerbaren Kapazität durch das Konzept des optimalen Budgets zu ersetzen.

Absolute und relative steuerpflichtige Kapazität:

Die steuerpflichtige Kapazität hat zwei Interpretationen:

(i) absolute steuerpflichtige Kapazität; und

(ii) relative steuerpflichtige Kapazität.

Die absolute steuerpflichtige Kapazität bezieht sich auf die maximale steuerpflichtige Kapazität der Wirtschaft oder eines Landes als Ganzes, einer Region, einer Branche oder einer Gruppe von Einzelpersonen. Die relative steuerpflichtige Kapazität bezieht sich auf den Vergleich zwischen der absoluten steuerbaren Kapazität verschiedener Steuerzahler oder Branchen oder Gruppen von Steuerpflichtigen. Hier kommt das Konzept der Zahlungsfähigkeit ins Spiel.

Beispielsweise kann Abschnitt A doppelt so zahlungsfähig sein wie Abschnitt B, dann ist die relative steuerpflichtige Kapazität von A doppelt so hoch wie die absolute steuerpflichtige Kapazität von B. Ebenso ist die relative steuerpflichtige Kapazität von ² die Hälfte der steuerbaren Kapazität von A. Kurz gesagt: Die relative steuerpflichtige Kapazität entspricht dem Index der relativen Zahlungsfähigkeit.

Dalton betrachtet die absoluten oder relativen steuerbaren Kapazitäten der gesamten Gemeinschaft und kommentiert: "Steuerpflichtige Kapazität ist eine gängige Phrase, aber eine schwache und verworrene Vorstellung."

Es ist in der Tat sehr schwierig, die absolute steuerpflichtige Kapazität zu messen. Es gibt keinen bestimmten Standard, um es zu messen. In gewissem Sinne kann die Gesamtheit der Ressourcen eines Landes die absolute steuerpflichtige Kapazität einschränken. Aber ist es in einem demokratischen Land möglich, so viel zu besteuern? Einige Ökonomen sind der Meinung, dass die absolute steuerpflichtige Kapazität anhand der Höhe der Steuer bemessen werden sollte, die erhoben werden kann, ohne dass die Steuerzahler darunter leiden. “In diesem Sinne tendiert die steuerpflichtige Kapazität jedoch zu null, da jede besteuerte Person dies tun wird eine Not erleiden.

Einflussfaktoren auf die steuerpflichtige Kapazität:

Die steuerpflichtige Kapazität wird von verschiedenen Faktoren beeinflusst. Kurzfristig kann die steuerpflichtige Kapazität geringer sein. Langfristig kann sich die steuerpflichtige Kapazität eines Landes aufgrund des Wirtschaftswachstums erhöhen und das nationale Einkommen und das Pro-Kopf-Einkommen erhöhen. Auch die Verteilung von Einkommen und Vermögen beeinflusst die steuerpflichtige Kapazität. Paradoxerweise impliziert ein hohes Maß an Ungleichheit bei der Verteilung von Einkommen und Vermögen einen hohen Index der relativen steuerbaren Kapazität. Die steuerpflichtige Kapazität hängt auch von den staatlichen Ausgaben und deren Funktion ab.

Wenn die Regierung effizient ist und erfolgreiche Wohlfahrtsprogramme durchführt, werden der Patriotismus und die demokratische Haltung der Menschen gefördert, so dass die steuerbaren Kapazitäten hoch sind, da die Menschen bereit sind, immer mehr Opfer zu bringen. Ebenso wird eine solide Geld- und Fiskalpolitik der Regierung, die zu wirtschaftlicher Stabilisierung und wirtschaftlicher Entwicklung führt, zu einer Verbesserung der steuerbaren Leistungsfähigkeit der Wirtschaft.

Laut Findlay Shirras wird die steuerpflichtige Kapazität einer Nation durch folgende Hauptfaktoren bestimmt:

1. Die Anzahl der Menschen im Land. Ein beliebter Staat, wenn er sich entwickelt, wird die steuerpflichtige Kapazität erweitert.

2. Verteilung von Einkommen und Vermögen. Eine Ungleichheit in der Verteilung impliziert eine hohe relative steuerpflichtige Kapazität. Wenn jedoch der Grad der Ungleichheit verringert wird, wird die steuerpflichtige Kapazität eng.

3. Ein diversifiziertes Steuersystem hat eine größere steuerpflichtige Kapazität als ein einzelnes.

4. Handelt es sich bei der Besteuerung um eine Wohlfahrtsprogrammierung, ist die steuerpflichtige Kapazität tendenziell höher.

5. Wenn die Menschen patriotischer sind, ist die steuerpflichtige Kapazität hoch.

6. Inflation senkt die steuerpflichtige Kapazität.

7. Ein hohes Wirtschaftswachstum verbessert die steuerpflichtige Kapazität eines Landes.

Das Konzept der absoluten steuerbaren Kapazität ist jedoch nicht praktikabel. es ist nur ein theoretisches spielzeug. Die relative steuerpflichtige Kapazität hingegen ist praktikabler und sinnvoller.

Um die relativen steuerbaren Kapazitäten der verschiedenen Steuerpflichtigen zu messen, ist es unerlässlich, einen akzeptablen Index der relativen Zahlungsfähigkeit zu berechnen. In der Tat ist das Einkommen der am häufigsten verwendete Index zur Messung der Zahlungsfähigkeit. Somit kann die relative steuerpflichtige Kapazität durch Einkommensverteilungsdaten und die Lorenz-Kurven-Technik festgelegt werden.

Kurz gesagt, der relativen steuerbaren Kapazität kann durch den Index der Zahlungsfähigkeit eine verständliche Bedeutung verliehen werden. Das Konzept der absoluten steuerbaren Kapazität hat jedoch kein derartig sinnvolles Verständnis und sollte nicht ernsthaft in Betracht gezogen werden.