Gründe für Unstimmigkeiten bei der Bankabstimmungserklärung

Theoretisch müssen die Salden übereinstimmen, wenn in beiden Büchern die gleichen Transaktionen verbucht werden. Aber praktisch gesehen, sind die beiden Waagen nicht einverstanden. Dies kann passieren, weil einige Einträge im Passbuch nicht im Kassenbuch angezeigt werden, da der Kassierer keine Kenntnis von solchen Einträgen hat. In ähnlicher Weise erscheinen einige Einträge im Kassenbuch nicht im Passbuch, da die Bank keine solche Mitteilung erhalten hat.

Zum Beispiel wird ein an eine Partei ausgegebener Scheck am Ausstellungsdatum im Kassenbuch gutgeschrieben, wodurch der Kontostand für diesen Tag im Kassenbuch des Händlers reduziert wird. Im Passbuch wird der Kontostand jedoch nicht gekürzt, bis der Scheck von der Bank bezahlt wird.

Es kann nach einigen oder mehreren Tagen eingezahlt werden. So ergeben sich Diskrepanzen zwischen den Salden zweier Konten. Einige der Gründe, die einen Unterschied zwischen den beiden verursachen, sind folgende:

Schauen wir uns das Muster der Einträge im Pass Book und Cash Book an:

Zusammenfassung der Faktoren, die sich auf die Salden auswirken (unter dem günstigen Gleichgewicht)