Die Vorzüge und Nachteile der indirekten Steuern (erklärt mit Diagramm)
Indirekte Steuern wie Verbrauchsteuern und Umsatzsteuer sind eine wichtige Einnahmequelle für die Regierung. Die Einnahmen aus indirekten Steuern haben viel Auftrieb gezeigt. In Indien sind die Einnahmen aus indirekten Steuern kontinuierlich gestiegen.
In der nachstehenden Tabelle 31.1 geben wir die aus direkten und indirekten Steuern erhobenen Steuereinnahmen als Prozentsatz der Bruttosteuereinnahmen der Zentralregierung an. Aus der Tabelle geht hervor, dass 1995-96 die indirekten Steuern (Zoll- und Unionssteuern) etwa 70% der Steuereinnahmen der Zentralregierung ausmachten, während die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer etwa 28% der Gesamtsumme ausmachten Steuereinkommen.
Infolge der Senkung der Zölle und der Verbrauchsteuern durch die Zentralregierung in den letzten Jahren ist der Anteil der indirekten Steuern an den Gesamteinnahmen der Zentralregierung jedoch auf rund 52 Prozent gesunken, und dementsprechend ist der Anteil der direkten Steuern auf 47, 6 Prozent gestiegen Cent im Geschäftsjahr 2005-06. Lassen Sie uns nun die Vorzüge und Nachteile der indirekten Steuern erklären.
1. Bequem zu bezahlen und weniger umständlich:
Ein wesentlicher Vorteil der indirekten Steuern ist, dass sie bequem zu zahlen sind und im Vergleich zu direkten Steuern weniger schwerfällig sind. Bei indirekten Steuern wie einer Verbrauchsteuer oder einer Zollgebühr müssen die Menschen diese Steuern Stück für Stück bezahlen, wenn sie diese Waren produzieren, verkaufen und kaufen.
Diese schrittweise Zahlung einer indirekten Steuer macht es den Steuerzahlern leichter, die sich im Gegensatz zu den direkten Steuern nicht dran fühlen. Indirekte Steuern sind auch nicht schwer zu erheben, da sie von den Firmen und Händlern erhoben werden, die sie in Form von höheren Warenpreisen an die Käufer weitergeben.
2. Großes Umsatzpotenzial:
Ein weiterer wichtiger Vorteil der indirekten Steuern besteht darin, dass sie für die Regierung ein großes Ertragspotenzial haben. Durch indirekte Steuern können auch arme und einkommensschwache Menschen in das Steuernetz eingebracht werden. Wer reich oder arm Rohstoffe kauft, trägt letztlich die Last indirekter Steuern.
Direkte Steuern wie die Einkommenssteuer können jedoch nicht für die Armen erhoben werden, da die Erhebungskosten bei ihnen viel höher sind und es auch eine Befreiungsgrenze gibt. Beispielsweise zahlen in Indien mit über 900 Millionen Einwohnern nur etwa 8 Millionen Menschen Einkommenssteuer.
Auf der anderen Seite zahlen viele Menschen indirekte Steuern wie Verbrauchsteuern, Umsatzsteuern und Steuern auf Eisenbahn- und Busfahrpreise. So kann durch indirekte Steuern eine große Menge an Mitteln aufgebracht werden, um den steigenden Anforderungen der Regierung gerecht zu werden.
Ein großes Einnahmepotenzial indirekter Steuern ist für Entwicklungsländer wie Indien von besonderer Bedeutung, wo die Regierung nicht nur Ressourcen benötigt, um die allgemeine Verwaltung und Verteidigung zu betreiben, sondern auch für Investitionen und Wirtschaftswachstum.
Um die Kapitalbildung und das Wirtschaftswachstum zu beschleunigen, können sich die Entwicklungsländer nicht auf Einnahmen aus direkten Steuern allein verlassen. Die Einnahmen aus indirekten Steuern können erheblich gesteigert werden, indem mehr Rohstoffe in ihren Zuständigkeitsbereich aufgenommen und deren Steuersätze angehoben werden. Es wurde festgestellt, dass die Einnahmen aus indirekten Steuern sehr viel Auftrieb zeigen, dh die Einnahmen aus diesen Steuern steigen mit dem Wachstum des Volkseinkommens sehr stark an.
3. Wichtiges Instrument zur Beeinflussung des Produktions- und Investitionsmusters:
Ein weiterer Vorzug der indirekten Steuern besteht darin, dass sie ein wichtiges Instrument für die Beeinflussung der Produktions- und Investitionsmuster in einer Volkswirtschaft darstellt. Das Funktionieren des Marktmechanismus, der sich selbst überlassen bleibt, gewährleistet nicht immer ein wünschenswertes oder optimales Produktions- und Investitionsmuster.
Zum Beispiel können Marktmechanismen, die sich selbst überlassen bleiben, zu größeren Investitionen in die Herstellung schädlicher Güter wie Alkohol, Zigaretten, Luxusgüter wie Klimaanlagen, Waschmaschinen und Luxusautos führen. Durch die Erhebung hoher Verbrauchs- und Umsatzsteuern kann von der Produktion und den Investitionen in diesen Branchen abgeraten werden.
In ähnlicher Weise kann die Struktur der indirekten Steuern so gestaltet werden, dass die Schaffung von Arbeitsplätzen und die Verwendung geeigneter Technologien gefördert werden. In Indien wurden beispielsweise schwere Verbrauchsteuern auf Mühlenware erhoben, während Handwebstücher davon ausgenommen wurden.
Dies wurde unternommen, um die Herstellung von handweblatten Handwebetüchern zur Förderung der Schaffung von Arbeitsplätzen zu fördern. Hervorzuheben ist, dass indirekte Steuern selektive Rohstoffe und Zinssätze sein können, um die Preise verschiedener Rohstoffe zu beeinflussen, um höher priorisierte Wirtschaftszweige zu fördern und Niedrigprioritäten zu unterbinden.
Nachteile der indirekten Steuern:
Indirekte Steuern wurden wegen einiger ihrer Mängel kritisiert, die wir im Folgenden erklären:
1. Indirekte Steuern sind repressiv:
Eine wichtige Kritik an den indirekten Steuern ist, dass sie regressiv sind, das heißt, dass Menschen mit niedrigeren Einkommen im Vergleich zu den Reichen eine höhere Belastung tragen. Reich oder arm müssen unabhängig von ihrer Zahlungsfähigkeit den gleichen Verbrauchsteuersatz oder die auf Rohstoffe erhobene Umsatzsteuer zahlen.
Daher verstößt die Tatsache, dass derselbe Verbrauchsteuersatz auf Zucker, Mühlware usw. sowohl von Armen als auch von Reichen bezahlt werden muss, gegen das Prinzip der Gerechtigkeit, da arme Menschen eine geringere Zahlungsfähigkeit haben als die Reichen. Es wurde jedoch versucht, den regressiven Charakter der indirekten Steuern zu beseitigen, indem höhere Steuern auf Luxusgüter erhoben werden, die nur reiche Leute kaufen.
2. Indirekte Steuern sind inflationsbedingt:
Ein weiterer wichtiger Grund, aus dem die indirekten Steuern abgelehnt wurden, ist, dass sie inflationär sind, das heißt, sie verursachen einen Anstieg der Rohstoffpreise. In Indien wurden vor 1991 vor allem die Finanzminister angehoben, um die indirekten Steuern zu erhöhen.
Sogar wichtige Güter wie Zucker, Tücher und Mineralölerzeugnisse waren hohen Verbrauchsteuern und Verkaufssteuern unterworfen. Diese Steuern wurden ganz oder teilweise zu den Preisen der Waren hinzugerechnet, die zu einer Inflation der Kosten führten.
In diesem Zusammenhang ist es zu wichtig, auf den kaskadierenden Effekt indirekter Steuern hinzuweisen, der sein Inflationspotenzial erhöht. Der Kaskadierungseffekt bezieht sich auf die Auswirkungen indirekter Steuern auf die Preise der Vorleistungen der Industriegüter.
Höhere Preise für Betriebsmittel infolge der Erhebung indirekter Steuern führen zu Preissteigerungen bei Industrieprodukten, in deren Produktion sie als Betriebsmittel verwendet werden. Auf diese Weise kommt es durch Kaskadeneffekte zu einem viel höheren Preisanstieg bei Industriegütern, wenn ihre verschiedenen Vorleistungen indirekten Steuern unterliegen.
3. Mehrbelastung durch indirekte Steuern oder Ineffizienz bei der Ressourcenzuteilung:
Der wichtigste schädliche Effekt der indirekten Steuern besteht darin, dass sie die Ressourcenzuteilung ineffizient machen und die Verbraucher übermäßig belasten. Wie oben erläutert, ist die Ressourcenzuteilung effizient, wenn die Ressourcen so für die Produktion von Gütern verwendet werden, dass die soziale Wohlfahrt maximiert wird.
Dies wird erreicht, wenn das Produktionsmuster der Waren so ist, dass der Grenzumwandlungsgrad (MRT xy ) zwischen den in Produktion befindlichen Gütern dem Substitutionsgrad zwischen den Verbrauchern (MRS xy ) entspricht. Indirekte Steuern verzerren das Produktionsmuster oder die Ressourcenzuteilung von diesem Ideal und führen zu Ineffizienz und Verlust des Wohlbefindens der Verbraucher.
Die Preise für Rohstoffe, auf die indirekte Steuern erhoben werden, steigen, was zu einer Verringerung der nachgefragten Mengen führt, und folglich werden weniger Ressourcen für ihre Produktion aufgewendet. Auf diese Weise freigesetzte Ressourcen werden für die Herstellung der Güter verwendet, die nicht indirekter Steuern unterliegen.
Indirekte Steuern führen somit zu einer Verzerrung der Warenpreise und führen zu einer Umverteilung der Ressourcen vom effizienten oder optimalen Zustand. Das Wohlbefinden der Verbraucher sinkt dadurch stärker als bei direkten Steuern durch indirekte Steuern.
Grafische Darstellung der ineffizienten Ressourcenzuteilung für indirekte Steuern :
Betrachten Sie Abb. 31.3, wobei AB die Produktionsmöglichkeitskurve zwischen zwei Gütern X und Y vor der Besteuerung ist. IC 1, IC 2, IC 3 sind soziale Indifferenzkurven. Das Gleichgewicht wird bei Punkt H erreicht, an dem die Produktions-Wahrscheinlichkeitskurve die soziale In-Differenz-Kurve IC 3 tangiert und die Mengen der beiden produzierten Güter durch den Punkt H angegeben sind.
Angenommen, die Verbrauchsteuer wird auf die Ware X erhoben, während die Ware Y unversteuert bleibt. Infolgedessen steigt der Preis von X, während der Preis von Y unverändert bleibt. Damit verschiebt sich die Preislinie auf PL 2 . Ferner verlagert sich die Produktionsmöglichkeitskurve für den privaten Gebrauch infolge des Entzugs von Ressourcen durch die Regierung durch indirekte Steuern auf X nach links auf CD.
Nun liegt das Gleichgewicht der Privatwirtschaft am Punkt K der Produktionsmöglichkeitskurve CD, wo die neue Preislinie PL2 die Indifferenzkurve IC1 tangiert. Demnach erleiden Konsumenten einen Verlust an Wohlstand, da sie infolge der Erhebung einer indirekten Steuer auf die Ware X von der Indifferenzkurve IC 1 mit höherer Indifferenz auf die Indifferenzkurve IC 1 verschoben wurden.
Die Ressourcenzuteilung bei K ist ineffizient, da die Steigung der Preislinie PL2, die zeigt, dass MRS xy größer als MRT xy ist, gemessen an der Steigung der Tangente tt '. Wenn eine direkte Steuer (z. B. Einkommenssteuer) mit gleichem Ertrag von der Regierung erhoben wird, erreicht die Gesellschaft den Punkt R der Indifferenzkurve IC 2 .
Die soziale Indifferenzkurve IC 2 ist höher als IC 1, die durch die Erhebung der indirekten Steuer auf X erreicht wurde. Die indirekte Steuer führt daher zu einer ineffizienten Ressourcenzuteilung und verringert den Sozialschutz mehr als eine direkte Steuer. Das heißt, eine indirekte Steuer führt zu einer übermäßigen Belastung der Verbraucher durch Preisverzerrungen.
