Auditor als Leitfaden zur Ethik

Nachdem Sie diesen Artikel gelesen haben, lernen Sie die Rolle des Auditors als Leitfaden für die Ethik kennen.

Der Auditor ist ein "Wachhund" des Unternehmens und kein "Bluthund", wie einige Leute sagen. Er wird hauptsächlich ernannt, um die Interessen und das Eigentum der Unternehmer zu schützen. Seine Aufgabe ist es, Fehler und Betrug zu erkennen und Mittel und Wege vorzuschlagen, um das Wiederauftreten solcher Fehler zu verhindern.

Ein Auditor sollte nicht als Detektiv und als Verdächtiger arbeiten. Er überprüft die Einträge und Konten und fragt nur nach Auffälligkeiten. Er ist auf der Arbeit und nicht nach jemandem, um ihn zu fangen. Er gibt dem Management seine unvoreingenommenen und relevanten Kommentare zu seinen Ergebnissen. Einzelpersonen haften für Fehler und Betrug durch die Geschäftsführung.

Es kann vorkommen, dass Betrug oder Fehler zu einem späteren Zeitpunkt bemerkt werden, nachdem die Überprüfung dieses Zeitraums abgelaufen ist. Dies bedeutet einige Betrugsfälle, bei denen sogar Auditoren sie nicht erkennen können. Diese Frist kann auch auf unerfahrene Junior-Mitglieder des Auditing-Teams zurückzuführen sein, die einen bestimmten Teil der Jobs bearbeiten.

Der Prüfer ist beratend tätig und kann der Geschäftsleitung folgende Vorschläge unterbreiten:

1. Er kann Möglichkeiten für ein sehr strenges internes Kontroll- und Kontrollsystem vorschlagen, falls er feststellt, dass es unwirksam ist, nicht ausreichend oder fehlerhaft ist.

2. Er kann der Geschäftsführung vorschlagen, ein permanentes Inventarsystem und eine physische Verifizierung des Bestands aufrechtzuerhalten.

3. Er kann der Geschäftsführung die geeigneten Methoden für die Führung von Konten in Bezug auf den Kauf und Verkauf von Waren, die Bestandsaufnahme, die regelmäßige Überprüfung des Lagerbestandes usw. vorschlagen.

4. Er kann der Geschäftsführung bezüglich der äußeren Sicherheitsvorkehrungen vorschlagen, dass keine Waren aus dem Geschäftsbereich ohne ordnungsgemäße Autorisierung ausgehen können.

5. Er kann dem Management Vorschläge unterbreiten, die Bargeldabteilung und die Buchhaltungsabteilung strikt voneinander zu trennen, und dafür sorgen, dass die Mitarbeiter einer Abteilung nicht mit den Mitarbeitern einer anderen Abteilung kollidieren.

6. Er sollte vorschlagen, dass das Management regelmäßig eine Überraschungsprüfung des Barguthaben vornimmt.

7. Er sollte vorschlagen, dass das Management so weit wie möglich alle Zahlungen durch Schecks des Zahlungsempfängers leistet.

8. Er sollte auch vorschlagen, dass alle Bargeldbelege in Form von Schecks des Zahlungsempfängers sein sollten. Falls Bargeld eingeht, sollte die Quittung nur nach Gegenzeichnung durch einen zuständigen Beamten erfolgen.

Unethische Praktiken im Unternehmen, die jahrelang fortbestehen, werden von Mitarbeitern innerhalb der Organisation aus verschiedenen Gründen der Loyalität, des Geldes oder der Nachlässigkeit nicht hervorgehoben oder haben kein Auge für Details. Die Prüfer vertiefen das Thema und heben das unmoralische Verhalten der Geschäftsleitung hervor.

Ein von den Prüfern herausgefundener Fall von Gießerei-Ablehnungen ist in Kasten 12.5 unten aufgeführt.