Abstimmung der Kosten- und Finanzkonten

Dieser Artikel enthält Informationen zu Bedarf, Methoden, Verfahren und Memorandum für den Abgleich von Kalkulation und Finanzbuchhaltung mit Muster.

Notwendigkeit der Versöhnung :

In diesen Fällen, in denen keine getrennten Kosten- und Finanzkonten vorhanden sind, tritt das Problem der Abstimmung nicht auf. Wenn jedoch die Kosten- und Finanzkonten unabhängig voneinander geführt werden, ist es zwingend erforderlich, dass zwei Konten periodisch abgeglichen werden. Zwar handelt es sich bei beiden Büchern um dieselben Grundgeschäfte, aber die von der erstgenannten offengelegten Gewinnzahl stimmt nicht mit der von ihr offenbarten überein.

Daher ist ein Abgleich zwischen den Ergebnissen der beiden Buchsätze aus folgenden Gründen erforderlich:

1. Ermittlung der Gründe für die Differenz in der Gewinn- und Verlustrechnung in den Kosten- und Finanzkonten, eindeutige Positionsangabe und Sicherstellung, dass keine Fehler in Bezug auf die Konten gemacht wurden.

2. Sicherstellung der mathematischen Genauigkeit und Zuverlässigkeit der Kostenrechnungen, um eine Kostenermittlung, Kostenkontrolle und eine Überprüfung der Finanzbuchhaltung durchführen zu können.

3. Beitrag zur Vereinheitlichung der Richtlinien für Bestandsbewertung, Abschreibung und Gemeinkosten.

4. Erleichterung der Koordinierung und Förderung einer besseren Zusammenarbeit zwischen den Bereichen Finanzen und Kosten der Buchhaltungsabteilung.

5. Die Geschäftsführung in eine bessere Position zu bringen, um sich mit den Gründen für die Gewinnschwankungen vertraut zu machen, die den Weg zu einer wirksameren internen Kontrolle ebnen.

Methoden der Versöhnung:

Die Überleitung von Kosten und finanziellen Gewinnen kann entweder versucht werden:

(a) durch die Erstellung einer Überleitungserklärung oder

(b) Durch Erstellen eines Memorandum-Abgleichungskontos.

Versöhnungserklärung :

Wenn versucht wird, eine Überleitungsrechnung durch Erstellen einer Überleitungsrechnung durchzuführen, wird der von einem Kontenbestand ausgewiesene Gewinn als Basisgewinn verwendet, und Differenzposten werden entweder hinzuaddiert oder davon abgezogen, um die in anderen Konten ausgewiesene Gewinngröße zu ermitteln.

Verfahren der Versöhnung

Bei einem Unterschied zwischen den auf den Kostenrechnungen ausgewiesenen Gewinnen und den Finanzkonten sind die folgenden Schritte zur Erstellung einer Überleitungsrechnung durchzuführen:

(I) Ermitteln Sie die verschiedenen Gründe für die Meinungsverschiedenheit (wie oben erörtert) zwischen den Gewinnen, die in zwei Rechnungsbüchern ausgewiesen werden.

(II) Wenn der Gewinn nach Kostenrechnung (oder Verlust nach Finanzkonten) als Basis genommen wird:

Hinzufügen:

(i) Einnahmen, die in der Finanzbuchhaltung, nicht aber in der Kostenrechnung enthalten sind.

(ii) Ausgabenposten (als Kapitalzinsen, Mieten in eigenen Geschäftsräumen usw.), die in der Kostenrechnung enthalten sind, nicht jedoch in der Finanzbuchhaltung.

(iii) Beträge, um die Ausgabenposten in den Kostenkonten gegenüber den entsprechenden Buchungen in den Finanzkonten übermäßig ausgewiesen wurden.

(iv) Beträge, um die Erträge in den Finanzkonten gegenüber den entsprechenden Buchungen in den Kostenkonten übermäßig ausgewiesen wurden.

(v) Übererfassung von Gemeinkosten in Kostenkonten.

(vi) Der Betrag, um den der Schlussbestand des Lagerbestandes auf Kostenstellen unterbewertet wird.

(vii) Betrag, um den der Anfangsbestand des Lagerbestands auf Kostenkonten überbewertet wird.

(viii) Mehrkosten für Abschreibungen auf Kostenkonten.

Abziehen:

(i) Einnahmen, die in der Kostenrechnung enthalten sind, aber nicht in der Finanzbuchhaltung.

(ii) Ausgabenposten, die in der Finanzbuchhaltung, nicht aber in der Kostenrechnung enthalten sind.

(iii) Beträge, um die Einnahmen in den Kostenkonten gegenüber den entsprechenden Buchungen in den Finanzkonten überzogen sind.

(iv) Beträge, um die Ausgabenposten in den Finanzkonten gegenüber den entsprechenden Buchungen in den Kostenkonten übermäßig ausgewiesen wurden.

(v) Unterabsorption von Gemeinkosten auf Kostenkonten.

(vi) Der Betrag, um den der Schlussbestand des Lagerbestandes auf Kostenkonten überbewertet wird.

(vii) Betrag, um den der Anfangsbestand des Lagerbestandes auf Kostenstellen unterbewertet wird.

(viii) Abschreibungskosten in Kostenkonten.

(III) Nachdem alle oben genannten Zu- und Abschläge vorgenommen wurden, ergibt sich daraus der Gewinn nach Finanzkonten (oder der Verlust nach Geldkonten).

Hinweis:

Wenn der Gewinn nach Finanzkonten (oder der Verlust nach Kostenkonten) als Basis zugrunde gelegt wird, werden die hinzugefügten Posten abgezogen und die abzuziehenden Posten werden hinzugefügt, dh das Verfahren wird storniert.

Memorandum-Abgleichkonto :

Eine Abstimmung kann auch durch Erstellen eines Memorandum-Abstimmungskontos erfolgen. Dieses Konto ist nur ein Memorandum-Konto und ist nicht Teil des Doppeleintrags. Wenn versucht wird, eine Abstimmung über das Memorandum-Abstimmkonto durchzuführen, wird der als "Basisgewinn" zu verwendende Gewinn als Eröffnungssaldo dieses Kontos ausgewiesen. Alle Differenzposten, die abgezogen werden müssen, werden belastet und die hinzuzufügenden Beträge werden diesem Konto gutgeschrieben. Die Ausgleichskennziffer dieses Kontos ist der Gewinn, der von anderen Konten angezeigt wird.

Die Musterform des Memorandum Reconciliation Account wird wie folgt angegeben:

Kann die Computerabrechnung die Notwendigkeit einer Abstimmung vermeiden?

Die Computerkontoführung hat die Notwendigkeit der Abstimmung von Kostenrechnungen und Finanzkonten keineswegs überflüssig gemacht, da der grundlegende Ansatz bei der Erstellung der beiden Rechnungsarten unterschiedlich ist. Viele Posten wie fiktive Aufwendungen und Gewinnverwendung können in einem Kontostand erfasst werden, nicht jedoch in dem anderen. Ebenso können unterschiedliche Beträge für die gleichen Posten wie Abschreibungen, Gemeinkosten usw. in den beiden Sätzen erfasst werden. Ein solcher Gewinnunterschied, wie er sich aus den beiden Sätzen ergibt, muss zwangsläufig auftreten. Daher besteht die Notwendigkeit, die beiden Buchreihen miteinander in Einklang zu bringen, um die Ursachen der Unterschiede zu ermitteln und deren Richtigkeit festzustellen.

Umstände, in denen ein Abgleich vermieden werden kann :

Der Abgleich von Kosten- und Finanzbüchern kann vermieden werden, wenn auf die Pflege von zwei Bucharten zu Kostenrechnung und Finanzbuchhaltung verzichtet wird. Dies kann durch die Übernahme integraler oder integrierter Konten in der Organisation erfolgen, bei denen nur ein Buchsatz geführt wird, der sowohl Finanz- als auch Kostenrechnungen erfasst.

Abbildung 1:

(Wenn Gewinne gemäß Finanz- und Kostenrechnung angegeben werden). Der in den Finanzkonten ausgewiesene Gewinn betrug Rs. 1, 12, 870 und im selben Zeitraum wiesen die Kostenrechnungen einen Gewinn von Rs auf. 27.040.

In den Kostenaufzeichnungen werden für die Betriebskosten der Betriebskosten 100% der Löhne, die Verwaltungskosten 10% der Baukosten und die Vertriebs- und Vertriebskosten in Höhe von Rs berechnet. 16 pro verkaufter Einheit.

Bereiten Sie eine Aufstellung vor, in der der Gewinn nach Kostendatensätzen mit dem Gewinn nach Finanzdatensätzen des Unternehmens abgeglichen wird. Alle Arbeiten sollten Teil Ihrer Antwort sein.

Manchmal werden sowohl normale Produktion als auch tatsächliche Leistung in der Frage angegeben, und die fixen Aufwendungen werden auf der Grundlage der normalen Produktion in der Gewinn- und Verlustrechnung berechnet. Bei der Erstellung der Kosten- und Gewinnrechnung werden diese jedoch auf der Grundlage der tatsächlichen Produktion berechnet, dh indem die festen Kosten in dem Verhältnis, in dem die tatsächliche Produktion zu dem der normalen Produktion beiträgt, verringert oder erhöht werden.