Mittel und Kapitalflüsse: Bedeutung und Konzept

Lassen Sie uns eine eingehende Studie über die Bedeutung und das Konzept von Geldern und Geldflüssen machen.

Bedeutung und Konzept der Mittel:

Der Begriff "Fonds" wurde auf verschiedene Weise definiert:

(a) Im engeren Sinne bedeutet dies nur Bargeld, und eine auf dieser Basis erstellte Kapitalflussrechnung wird als Kapitalflussrechnung bezeichnet. In einer solchen Aufstellung werden die Nettoeffekte der verschiedenen Geschäftstransaktionen auf Barmittel erfasst und Einnahmen und Auszahlungen von Barmitteln berücksichtigt.

(b) Im weitesten Sinne bezieht sich der Begriff "Fonds" auf Geldwerte, in welcher Form auch immer sie vorliegen. "Mittel" bedeutet hier alle finanziellen Mittel, die in der Geschäftstätigkeit verwendet werden, sei es in Form von Menschen, Material, Geld, Maschinen und anderen.

(c) Der Begriff "Fonds" bedeutet im weitesten Sinne Betriebskapital, dh den Überschuss der kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Das Working Capital-Konzept der Fonds hat sich aufgrund der Tatsache herausgebildet, dass die Gesamtmittel eines Unternehmens teilweise in Anlagevermögen in Form von Anlagevermögen investiert und teilweise in Form von liquiden oder nahezu liquiden Formen als Betriebskapital gehalten werden.

Das engere Konzept der "Fonds", dh das Bargeld- oder das Betriebskapitalkonzept, lässt die Veränderungen der gesamten finanziellen Ressourcen eines Unternehmens nicht erkennen. Einige wesentliche Punkte wie der Kauf eines Gebäudes gegen Umtausch von Anteilen oder die Zahlung eines Bonus in Form von Anteilen, die sich nicht direkt auf Barmittel oder Betriebskapital auswirken, werden aus der auf diesen Konzepten basierenden Analyse nicht dargestellt.

Das Konzept der Fonds als Betriebskapital ist jedoch am weitesten verbreitet, und in diesem Kapitel werden im Allgemeinen „Fonds“ als Betriebskapital und eine Kapitalflussrechnung als Quellenangabe und Verwendung der Mittel bezeichnet.

Bedeutung und Konzept des "Geldflusses":

Der Begriff "Fluss" bedeutet Bewegung und umfasst sowohl "Zufluss" als auch "Abfluss". Der Begriff „Mittelfluss“ bedeutet die Übertragung wirtschaftlicher Werte von einem Eigenkapitalvermögen auf ein anderes. Es wird gesagt, dass ein Geldfluss stattgefunden hat, wenn sich bei einer Transaktion der verfügbare Geldbetrag ändert, bevor die Transaktion durchgeführt wird.

Wenn der Effekt der Transaktion zu einer Erhöhung der Mittel führt, wird dies als Finanzierungsquelle bezeichnet, und führt dies zu einer Verringerung der Mittel, wird dies als Mittelverwendung bezeichnet. Für den Fall, dass die Transaktion das Geld nicht wechselt, soll es auch zu keinem Geldfluss gekommen sein.

Gemäß dem Working Capital-Konzept der Mittel bezieht sich der Begriff "Mittelfluss" auf die Bewegung der Mittel im Betriebskapital. Wenn eine Transaktion zu einer Erhöhung des Betriebskapitals führt, wird davon gesprochen, dass dies eine Quelle oder ein Zufluss von Mitteln ist, und wenn dies zu einer Verringerung des Betriebskapitals führt, wird von einem Antrag oder einem Abfluss von Mitteln gesprochen.

Regel:

Der Geldfluss tritt auf, wenn sich eine Transaktion einerseits auf ein laufendes Konto und andererseits auf ein Girokonto ändert und umgekehrt. Wenn auf eine Änderung eines langfristigen Kontos, z. B. Anlagevermögen, langfristige Verbindlichkeiten, Reserven und Überschüsse, fiktive Vermögenswerte usw., eine Änderung in einem anderen langfristigen Konto folgt, handelt es sich nicht um einen Geldfluss. Dies liegt daran, dass in solchen Fällen weder das Betriebskapital steigt noch abnimmt. Wenn eine Änderung in einem Leistungskonto zu einer Änderung in einem anderen Leistungskonto führt, hat dies ebenfalls keine Auswirkungen auf die Fonds. Fonds wechseln nur von langfristigen Transaktionen zu aktuellen Transaktionen oder umgekehrt.

In einfachen Sprachen bewegen sich die Fonds, wenn eine Transaktion betroffen ist:

(i) ein kurzfristiger Vermögenswert und ein Anlagevermögen oder

(ii) eine feste und eine gegenwärtige Verbindlichkeit oder

(iii) ein kurzfristiger Vermögenswert und eine feste Verbindlichkeit oder

(iv) eine feste Haftung und eine gegenwärtige Haftung; und die Mittel bewegen sich nicht, wenn die Transaktion das Anlagevermögen und das Anlagevermögen oder das Umlaufvermögen und die kurzfristigen Verbindlichkeiten betrifft.