Umtauschquote der Debitoren: Bedeutung, Typen und (mit Interpretation)
Lassen Sie uns eine eingehende Studie über die Bedeutung und die Art der Schuldnerumtauschquote machen.
Bedeutung der Umsatzquote von Schuldnern:
Ein Konzern kann Waren sowohl gegen Bargeld als auch gegen Kredit verkaufen. Kredit ist eines der wichtigsten Elemente der Verkaufsförderung. Das Umsatzvolumen kann durch eine liberale Kreditpolitik gesteigert werden. Die Wirkung einer liberalen Kreditpolitik kann jedoch dazu führen, dass erhebliche Mittel eines Unternehmens in Form von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (oder Forderungen, dh Schuldnern zuzüglich Wechselforderungen) gebunden werden.
Es wird erwartet, dass die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen innerhalb kurzer Zeit in liquide Mittel umgewandelt werden und im Umlaufvermögen enthalten sind. Daher hängt die Liquiditätsposition eines Konzerns, um seine kurzfristigen Verpflichtungen rechtzeitig zu zahlen, von der Qualität seiner Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ab.
Arten der Umtauschquote von Schuldnern:
Zur Bewertung der Schuldnerqualität können zwei Arten von Kennzahlen berechnet werden:
(a) Schuldner / Forderungsumsatz oder Geschwindigkeit der Schuldner:
Interpretation des Schuldners Umsatz / Geschwindigkeit:
Schuldnergeschwindigkeit gibt an, wie oft Schuldner während eines Jahres umgedreht werden. Im Allgemeinen ist die Verwaltung von Schuldnern / Verkäufen umso effizienter, je höher der Wert der Schuldnerumsätze ist, oder desto liquider sind die Schuldner. In ähnlicher Weise impliziert der Umsatz geringer Schuldner eine ineffiziente Verwaltung von Schuldnern / Verkäufen und weniger liquide Schuldner.
Bei der Interpretation einer sehr hohen Schuldner-Umschlagsquote ist jedoch Vorsorge erforderlich, da eine sehr hohe Quote die Unfähigkeit eines Unternehmens aufgrund mangelnder Ressourcen zum Verkauf von Krediten implizieren kann, wodurch Umsätze und Gewinne verloren gehen. Es gibt keine "Faustregel", die als Norm für die Interpretation des Verhältnisses verwendet werden kann, da es je nach Art des Geschäfts von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich sein kann. Dieses Verhältnis sollte mit den Verhältnissen anderer Unternehmen verglichen werden, die ähnliche Geschäfte tätigen, und es könnte ein Trend gefunden werden, um das Verhältnis besser zu interpretieren.
(b) Durchschnittliches Sammelperiodenverhältnis:
Der durchschnittliche Einzugszeitraum stellt die durchschnittliche Anzahl von Tagen dar, die ein Unternehmen warten muss, bevor seine Forderungen in Bargeld umgewandelt werden.
Das Verhältnis kann wie folgt berechnet werden:
Abbildung 1:
Abbildung 2:
Finden Sie heraus, (a) Debitorenumsatz und (b) durchschnittliche Inkassodauer aus den folgenden Informationen:
Interpretation des durchschnittlichen Erfassungszeitraums:
Die durchschnittliche Sammelperiodenquote stellt die durchschnittliche Anzahl von Tagen dar, die ein Unternehmen warten muss, bevor seine Forderungen in Bargeld umgewandelt werden. Es misst die Qualität der Schuldner. Je kürzer die durchschnittliche Inkassodauer ist, desto besser ist die Qualität der Schuldner, da eine kurze Inkassodauer eine schnelle Zahlung durch die Schuldner impliziert. In ähnlicher Weise impliziert eine höhere Erfassungsperiode eine ineffiziente Erfassungsperformance, die sich nachteilig auf die Liquidität oder die kurzfristige Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens außerhalb seiner kurzfristigen Verbindlichkeiten auswirkt.
Darüber hinaus sind die durchschnittlichen Inkassodauern länger und die Gefahr von Forderungsausfällen größer. Bei der Interpretation einer sehr kurzen Inkassodauer ist jedoch Vorsichtsmaßnahme erforderlich, da eine sehr kurze Inkassodauer die konservative Politik eines Unternehmens zum Verkauf auf Kredit oder die Unfähigkeit, Kredit an seine Kunden zuzulassen (aufgrund von Ressourcenmangel) implizieren kann, was zu Umsätzen und Gewinnen führen kann .
Es gibt keine "Faustregel" oder "Standard", die bei der Interpretation dieses Verhältnisses als Norm verwendet werden kann, da das Verhältnis von Unternehmen zu Unternehmen je nach ihrer Kreditpolitik, der Art des Geschäfts und den Geschäftsbedingungen unterschiedlich sein kann.
Daher sollte die durchschnittliche Inkassodauer mit den Kreditbedingungen und -richtlinien des Unternehmens verglichen werden, um die Effizienz der Inkasso-Bewertung zu beurteilen. Ferner kann ein Trend aus verschiedenen Jahren festgestellt werden, in dem eine Verbesserung oder sonstige Effizienz in Bezug auf das Inkasso festgestellt wird. In ähnlicher Weise sollte ein Vergleich für den durchschnittlichen Erfassungszeitraum eines Unternehmens in der Branche oder für andere Filme in der Branche, die ein ähnliches Geschäft betreiben, durchgeführt werden.
Es ist zu beachten, dass bei der Berechnung des Umtauschverhältnisses der Schuldner oder der durchschnittlichen Inkassodauer die Zahl der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen vor dem Abzug der uneinbringlichen und zweifelhaften Forderungen oder der Rückstellung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen zu berücksichtigen ist, da die Ergebnisse ansonsten irreführend sein könnten:
Es sieht so aus, als ob die Situation (ii) besser ist, da die durchschnittliche Erfassung 57 Tage beträgt, verglichen mit 60 Tagen in der ersten Situation. Tatsache ist jedoch, dass aufgrund des ineffizienten Einzugs im zweiten Fall Forderungsausfälle in Höhe von 200 Rupien entstanden sind.
Abbildung 3: Berechnen Sie anhand der folgenden Informationen den durchschnittlichen Erfassungszeitraum:
