Konten der gemeinnützigen Organisation (Überblick)

Der Jahresabschluss von nicht handelsbezogenen Anliegen besteht aus:

1. Quittungs- und Zahlungskonto

2. Einnahmen- und Ausgabenrechnung und

3. Bilanz.

1. Einnahmen- und Zahlungskonto:

Es ist ein echter Account. Es ist eine konsolidierte Zusammenfassung von Cash Book. Sie wird am Ende des Abrechnungszeitraums vorbereitet. Alle Bareinnahmen werden auf der Sollseite und alle Barzahlungen auf der Kreditseite erfasst.

Ein Kassenbuch, das aus Buchungen von Einnahmen und Zahlungen in chronologischer Reihenfolge besteht, während die Einnahmen und Zahlungen eine Zusammenfassung der gesamten Einzahlungen und Barzahlungen sind.

Es beginnt mit dem Eröffnungssaldo von Bargeld und Bank und endet mit dem Schlussbestand von Bargeld und Bank. Ausstehende Beträge von Einnahmen und Zahlungen werden nicht berücksichtigt. Einnahmen und Zahlungen können Kapital- oder Ertragscharakter haben; Sie können sich auf das laufende oder das Vorjahr oder das Folgejahr beziehen. Solange sie tatsächlich erhalten oder bezahlt werden, müssen sie in diesem Konto erscheinen.

Eigenschaften von Quittungen und Zahlungskonto, in Kürze:

1. Es beginnt mit dem Eröffnungssaldo und endet mit dem Schlusssaldo

2. Es ist die Zusammenfassung von Bargeld- und Bankgeschäften.

3. Tatsächliche Bargeldtransaktionen werden erfasst.

4. Sie enthält sowohl Kapital als auch Ertragsposten.

5. Es folgt dem Kassensystem der Buchhaltung

6. Es zeigt die Barposition und schließt alle nicht zahlungspflichtigen Positionen aus.

7. Es ist ein richtiger Account.

8. Es nimmt keine zu Beginn oder am Ende ausstehenden Erträge / Aufwendungen mit.

2. Einnahmen- und Ausgabenrechnung:

Es ist ein Nominalkonto. Es handelt sich um die Gewinn- und Verlustrechnung. Es handelt sich nur um Einnahmen, Ausgaben und Einnahmen. Es erfasst alle Verluste und Ausgaben auf der Debit-Seite sowie alle Erträge und Gewinne auf der Kreditseite.

Von den Einnahmen und Ausgaben der Art der Einnahmen wird nur der Teil des laufenden Jahres in der Aufwands- und Ertragsrechnung ausgewiesen, dh der Betrag des Vorjahres oder des zukünftigen Jahres ist ausgeschlossen. Auch hier müssen die Einnahmen und Ausgaben des laufenden Jahres ausgewiesen werden, unabhängig davon, ob sie eingegangen sind oder nicht.

In anderen Worten, Einnahmen und Ausgaben müssen sowohl für ausstehende als auch für Vorauszahlungen angepasst werden. Alle nicht zahlungswirksamen Posten, Abschreibungen, Forderungsausfälle, Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen usw. werden berücksichtigt.

Die Differenz zwischen der Debit- und der Kreditseite ist entweder ein Überschuss oder ein Defizit für das betreffende Jahr, und die Differenz wird an den in der Bilanz ausgewiesenen Kapitalfonds (auch als allgemeiner Fonds oder akkumulierter Fonds bezeichnet) übertragen.

Merkmale des Einnahmen- und Ausgabenkontos, in Kürze:

1. Es wird anstelle der Gewinn- und Verlustrechnung erstellt.

2. Es ist ein nominales Konto.

3. Es basiert auf einem kaufmännischen System der Buchhaltung.

4. Es gibt keine Eröffnungsbilanz.

5. Es endet mit Überschuss oder Defizit.

6. Sie schließt alle Kapitalerträge und Kapitalausgaben aus.

7. Es enthält nur Umsatzposten.

8. Es erfasst alle Ausgaben, ob bezahlt oder nicht, und alle Einnahmen, ob sie eingegangen sind oder nicht.

3. Bilanz:

Die Bilanz im Falle eines nicht handelsbezogenen Geschäfts wird in der üblichen Weise erstellt und umfasst alle Verbindlichkeiten und Vermögenswerte zum Zeitpunkt ihrer Erstellung. Der Überschuss der Vermögenswerte über die Verbindlichkeiten wird als Capital Fund oder General Fund bezeichnet.

Der Kapitalfonds wird wiederum mit Kapitaleinnahmen, Kapitaleinnahmen, die während des Jahres aktiviert und durch Überschuss erhöht oder durch Defizit verringert werden, angesammelt. Zu Beginn eines nicht handelsbezogenen Konzerns wird es keinen formellen Kapitalfonds geben. In diesem Fall bildet der im Laufe des Jahres erzielte Überschuss den Kapitalfonds am Ende des Jahres.

Behandlung von Spezialartikeln:

Abonnements von Mitgliedern werden regelmäßig abgeholt. Hierbei handelt es sich um regelmäßige Einnahmen, die dem Einnahmen- und Ausgabenkonto gutgeschrieben werden. Dies ist die Haupteinnahmequelle für den nicht handelsbezogenen Konzern. Sonderzeichnungen werden jedoch, wenn sie erhoben werden, für bestimmte Zwecke getrennt vom Allgemeinen Fonds gehalten.

Es gibt bestimmte Positionen, die nicht handelsbezogenen Anliegen eigen sind, und die einer besonderen Behandlung bedürfen.

1. Spenden

Eine gemeinnützige Einrichtung kann von Zeit zu Zeit Spenden erhalten. Wenn der Betrag gering ist und solche Sammlungen häufig sind, können sie als Einkommen behandelt werden. Spenden können auch auf zwei Arten erfolgen: Allgemeine Spenden und Spezifische Spenden. Spenden, die nicht zu einem bestimmten Zweck eingehen, werden als allgemeine Spenden behandelt.

Die allgemeinen Spenden von vergleichsweise geringer Höhe können dem Einnahmen- und Ausgabenkonto gutgeschrieben werden. Allgemeines Spenden in vergleichsweise großer Höhe, die nicht wiederkehrend sind, können dem Kapitalfonds hinzugefügt werden. Die Art und Größe der Organisation entscheidet, ob die Spende groß oder klein ist.

Im Falle von Spenden, die zu einem bestimmten Zweck eingehen, werden sie als spezifische Spenden bezeichnet. Ein solcher Betrag darf nicht für andere Zwecke als den Spender verwendet werden. Daher kann dieser Betrag in der Bilanz (Passivseite) ausgewiesen werden.

Alle dem Einnahmen- und Zahlungskonto belasteten Spenden und diese Beträge können dem Einnahmen- und Ausgabenkonto oder der Passivseite der Bilanz gutgeschrieben werden, wenn dies zu einem bestimmten Zweck erfolgt.

2. Vermächtnis:

Es ist wie eine Spende. Dies ist der Betrag, der einem nicht handelsbezogenen Unternehmen nach dem Willen des Verstorbenen gegeben wird. Es wird als Einnahmen auf das Einnahmen- und Zahlungskonto übertragen. Dies sind keine Einnahmen, können aber in der Bilanz erscheinen. Diese Arten von Quittungen sind nicht wiederkehrend.

3. Life Members Fee:

Nicht handelsbezogene Anliegen holen normalerweise jeden Monat Abonnements von ihren ordentlichen Mitgliedern ein. Es gibt eine andere Kategorie von Mitgliedern, die als "Lebensmitglieder" bezeichnet wird, von denen die Abonnements als Pauschalbetrag gesammelt werden.

Solche Zeichnungen werden als Lebensversicherung bezeichnet und sind Kapitaleinnahmen. Dies kann auch auf einem separaten Konto geführt werden und ein Betrag, der dem Jahresabonnement entspricht, kann auf das Abonnementkonto überwiesen werden. Der Restbetrag auf diesem Konto muss nach dem Tod des Mitglieds an den Kapitalfonds überwiesen werden.

4. Eintrittsgebühr (Eintrittsgebühr):

Dies sind die Gebühren, die von jedem Mitglied zum Zeitpunkt seiner Aufnahme in die Mitgliedschaft erhoben werden. Es wird nur einmal von den neuen Teilnehmern bezahlt, wenn sie Mitglied einer Gesellschaft oder eines Clubs werden. Im Allgemeinen kann es Verordnungen geben, die die Bilanzierung dieses Betrags betreffen. In Ermangelung einer Satzung wird es als Ertragsposition betrachtet.

Gegen die Behandlung als Einkommen spricht es Argumente für eine Kapitaleinnahme, da die Mitglieder diese Gebühren nur einmal zahlen und daher als Kapitaleinnahme behandeln. Bei fehlendem Auftrag kann es als Einkommen behandelt werden und wird dem Einnahmen- und Ausgabenkonto gutgeschrieben.

5. Verkauf von altem Sportmaterial und alten Zeitungen:

Der Betrag, der durch den Verkauf von altem Sportmaterial und alten Zeitungen erhalten wurde, stellt ein wiederkehrendes Einkommen dar und behandelt sie daher als Einnahmen. Die Einkäufe von Bällen, Netzen usw. sind Einnahmen.

6. Kauf von Ausrüstung:

Der für den Erwerb von Ausrüstungsgegenständen gezahlte Preis ist eine Investitionsausgabe.

7. Honorarium bezahlt:

Es ist eine Zahlung einer Vergütung an eine Person, die kein Mitarbeiter der Organisation ist. Wenn eine Sonderleistung von einem Außenseiter in der Organisation erbracht wird, erfolgt die Zahlung als Honorar und wird dem Einnahmen- und Ausgabenkonto gutgeschrieben, da es sich hierbei um eine Einnahmeausgabe handelt.

8. Abo:

Es ist eine primäre Einnahmequelle einer gemeinnützigen Organisation. Es wird normalerweise jeden Monat von allen ordentlichen Mitgliedern abgeholt. Das Abonnement ist der von den Mitgliedern gezahlte Betrag, um ihre Mitgliedschaft aufrecht zu erhalten.

Die Zeichnungsbeträge werden als Einnahmen behandelt. Ein von Mitgliedern erhaltenes Abonnement wird periodengerecht dem Einnahmen- und Ausgabenkonto gutgeschrieben, dh der Gesamtbetrag, der von allen Mitgliedern als Mitglied gezahlt wurde, sollte als Jahreseinkommen betrachtet werden.

9. Sonderfonds:

Wenn es einen bestimmten Fonds gibt, z. B. einen Preisausschüttungsfonds, können die Ausgaben oder Einnahmen, die sich auf den Fonds beziehen, an den Fonds selbst angepasst werden (auf der Passivseite der Bilanz). Solche Ausgaben oder Einnahmen dürfen nicht auf das Konto für Einnahmen und Ausgaben verbucht werden.

10. Verkauf von Altvermögen:

Wenn ein Vermögenswert verkauft wird, wird der Betrag den Einnahmen- und Zahlungskonten belastet. Es wird nicht auf das Einnahmen- und Ausgabenkonto gebucht. Der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf des alten Vermögenswertes wird in der Ertrags- und Aufwandsrechnung erfasst.

Einige wichtige Anpassungen:

(A) Abonnement:

Ein von Mitgliedern erhaltenes Abonnement wird als Einnahmen behandelt. Im Einnahmen- und Ausgabenkonto wird das Abonnement für das laufende Jahr angezeigt. Wenn während des Jahres die Gesamtzahl der Abonnements angegeben wird, die gemäß dem Einnahmen- und Zahlungskonto empfangen wurden, werden zu Beginn und am Ende des Jahres Anpassungen für ausstehende Abonnements vorgenommen. und Vorab-Abonnement zu Beginn und am Ende des Jahres.

(B) Aufwendungen:

Die Gesamtausgaben, die während des Jahres gezahlt wurden, werden im Einnahmen- und Zahlungskonto gezeigt. Diese Ausgaben können ausstehende Ausgaben des Vorjahres und Vorauszahlungen für das nächste Jahr enthalten. Ebenso kann ein Konto noch ausstehen. Um die korrekte Höhe der Ausgaben zu berechnen, die in der Ertrags- und Aufwandsrechnung ausgewiesen werden müssen, müssen daher Anpassungen vorgenommen werden.

(C) Verbrauchsartikel:

Wenn die Einrichtung bestimmte Artikel, wie z. B. Medikamente in Krankenhäusern oder Sportartikel von Vereinen, konsumiert, werden die entsprechenden Zahlen für das Konto für Einnahmen und Zahlungen sowie das Einkommens- und Ausgabenkonto berechnet. Der Wert der konsumierten Waren wird im Einnahmen- und Ausgabenkonto und der an die Gläubiger gezahlte Betrag im Einnahmen- und Zahlungskonto angezeigt.

Abbildung 1:

Berechnen Sie den Betrag, der auf das Einnahmen- und Ausgabenkonto des Jahres 2004 gebucht werden soll:

Einnahmen- und Zahlungskonto zeigt, dass Abonnements Rs 9.000 erhalten haben. In diesem Abonnementkonto sind im Vorjahr ausstehende Rs 800 und im nächsten Jahr Rs 1.000 enthalten. Rs 2.000 ist für das laufende Jahr noch ausstehend.

Lösung:

Abbildung 2:

Im Jahr 2004 beliefen sich die eingegangenen Zeichnungen auf 17.500 Rs, darunter 400 Rs für 2003 und 600 Rs für 2005. Zum Jahresende 2004 waren ausstehende Zeichnungen 500 Rs. Die am Ende des Vorjahres fälligen, aber nicht erhaltenen Zeichnungen waren 2003 Rs 600. Welcher Betrag sollte dem Einnahmen- und Ausgabenkonto als Abonnement gutgeschrieben werden?

Lösung:

Abbildung 3:

Im Jahr 2004 beliefen sich die tatsächlich gezahlten Ausgaben auf 3.250 Rs.

Informieren Sie sich über die tatsächlichen Aufwendungen, die dem Einnahmen- und Ausgabenkonto für das Jahr 2004 zuzurechnen sind, sofern die Vorauszahlungen und ausstehenden Beträge wie folgt sind:

Rechnungsabgrenzungsposten am 31.12.2003 300 Rs

Rechnungsabgrenzungsposten am 31.12.2004 Rs 400

Offene Ausgaben am 31.12.2003 Rs 450

Offene Ausgaben am 31.12.2004 500 Rs

Abbildung 4:

Abbildung 5:

Abbildung 6:

Berechnen Sie den Betrag, der auf dem Einnahmen- und Zahlungskonto für das am 31. Dezember 2004 abgelaufene Geschäftsjahr ausgewiesen werden soll

1. Das Einnahmen- und Ausgabenkonto weist während des Jahres 2004 einen Betrag von 7.500 Rs aus.

2. Bis Dezember 2003 ausstehende Zeichnungen - Rs 600.

3. Im Dezember 2003 im Voraus erhaltene Zeichnungen - Rs 450

4. Im Dezember 2004 im Voraus erhaltene Zeichnungen - Rs 270

5. Zum Dezember 2004 ausstehende Zeichnungen - Rs 750

Lösung:

Abbildung 7:

Informieren Sie sich im Folgenden über die Höhe der Beiträge, die dem Einnahmen- und Ausgabenkonto für das Jahr 2006 gutgeschrieben werden.

Im Jahr 2006 erhaltene Abonnements - Rs. 48.000, die Rs umfassen. 4.000 für 2005 und Rs. 8.000 für 2007.

Zum Jahresende 2006 fällige, aber nicht erhaltene Zeichnungen waren Rs. 20.000.

Im Jahr 2005 im Voraus erhaltene Zeichnungen beliefen sich auf Rs. 12.000

Lösung:

Arten von Accounting-Problemen:

1. Vorbereitung von Einnahmen- und Ausgabenkonto und Bilanz eines gegebenen Einnahmen- und Zahlungskontos mit zusätzlichen Informationen.

2. Vorbereitung der Eröffnungsbilanz und der Schlussbilanz aus einem bestimmten Konto für Eingang und Zahlung sowie aus Einnahmen und Ausgaben.

3. Vorbereitung eines Empfangs- und Zahlungskontos aus einem bestimmten Einnahmen- und Ausgabenkonto und anderen angegebenen Informationen.

4. Einnahmen- und Ausgabenkonto und Bilanz aus einem gegebenen Probesaldo mit zusätzlichen Informationen.

1. Vorbereitung des Einnahmen- und Ausgabenkontos und der Bilanz eines bestimmten Einnahmen- und Zahlungskontos mit zusätzlichen Informationen:

Das Einnahmen- und Ausgabenkonto ist einfach ein anderer Name für das Gewinn- und Verlustkonto, das für eine gemeinnützige Organisation erstellt wird. In diesem Konto werden alle Verluste und Aufwendungen der Periode belastet und alle Gewinne und Einnahmen derselben Periode gutgeschrieben. Es ist zu beachten, dass nur die Ertragsposten, die sich auf den Zeitraum beziehen, in diesem Konto gehandelt werden.

Bei Prüfungen wird manchmal ein Konto für Einnahmen und Zahlungen ausgestellt, und die Schüler müssen ein Einkommens- und Ausgabenkonto erstellen. In diesem Fall sind die folgenden Schritte zu befolgen:

1. Nehmen Sie nicht den Eröffnungs- und Schlussbetrag von Bargeld und bei der Bank.

2. Nehmen Sie keine Einnahmen und Investitionen.

3. Holen Sie nur die Einnahmen und Einnahmen ab und schließen Sie die Teile der Vorjahre und der Folgejahre aus.

4. Addieren Sie die im Vorjahr im Voraus gezahlten Teile der Einnahmen und Ausgaben aufgrund des laufenden Jahres.

5. Addieren Sie auch die Einnahmen und Ausgaben des laufenden Jahres, die fällig, aber noch nicht bezahlt sind.

6. Sorgen Sie für Abschreibungen, Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen usw., wenn dies für die Probleme erforderlich ist.

7. Überschüsse oder Defizite werden auf den Kapitalfonds übertragen.

Abbildung 1:

Der Calcutta Cricket Club bietet Ihnen folgende Informationen:

Lösung:

Abbildung 2:

Der Calicut Sports Association entnimmt das folgende Einnahmen- und Zahlungskonto für das am 31. Dezember 2004 abgelaufene Geschäftsjahr. Aus diesen Angaben erstellen Sie ein Einnahmen- und Ausgabenkonto für das am 31. Dezember 2004 endende Jahr.

Am 31. Dezember 2003 ausstehende Zeichnungen sind Rs 450 und am 31. Dezember 2004 Rs. 400 enthalten. Eine erhaltene Zeichnung beinhaltet Rs 100 für das Jahr 2005.

Sportausrüstung wurde am 31. Dezember 2003 mit 550 Rs und am 31. Dezember 2004 mit 1.090 Rs bewertet.

Die Bürokosten enthalten 150 Rs für 2003, wohingegen 200 Rs noch für 2004 auf dieses Konto zu zahlen sind.

Der Turnierfonds wird als Kapitalerhalt behandelt. (B.Com., Calicut)

Lösung:

Abbildung 3:

Schließfächer mieten Rs. 120 bezieht sich auf 2005 und Rs. 180 schuldet noch immer; Miete Rs. 2.600 für 2005 und Rs. 2600 schuldet noch immer; Briefpapierkosten usw. Rs. 624 bezogen auf 2005; Noch Rs. 728; Unbezahlte Subskription für 2006 Rs. 1, 736; Sonderabonnements für ausstehende Rs. 1.100.

Der Verein besaß Sportmaterialien im Wert von Rs. 32.000 am 1.1.2006. Dies wurde bei Rs bewertet. 27.000 am 31.12.2006. Der Club hat ein Darlehen von Rs aufgenommen. 40.000 im Jahr 2005.

Bereiten Sie die Einnahmen und Ausgaben A / c für 2006 und die Bilanz zum 31. Dezember 2006 vor.

Lösung:

Abbildung 3:

Einnahmen- und Aufwandskonto und Bilanz aus Einnahmen und Zahlungskonto und Bilanz zum 31. Dezember 2004 vorbereiten:

Abbildung 4:

Das folgende ist das Erhalt- und Zahlungskonto des Delhi Club für das am 31. Dezember 2004 endende Jahr:

Erstellen Sie mit den unten angegebenen zusätzlichen Informationen die Ertrags- und Aufwandsrechnung für das am 31. Dezember 2004 abgelaufene Geschäftsjahr und die Bilanz an diesem Tag.

Abbildung 5:

Aus den folgenden Informationen in Bezug auf Cricket Club, Einnahmen- und Ausgabenkonto für das am 31. März 2004 endende Geschäftsjahr, Bilanz per 31. März 2004 und Bilanz per 31. März 2003 erstellen:

Erhaltene Spenden und Überschüsse aufgrund des VJ Tournament sollten für einen permanenten Pavillon in Reserve gehalten werden. Die am 31. März 2004 fälligen Zeichnungen beliefen sich auf 7.500 Rs. Schreibe 50% von Fledermäusen, Balls Account und 25% von Printing and Stationery Account ab.

Lösung:

Abbildung 6:

Am Ende des Jahres wurde festgestellt, dass die für Abonnements zu zahlenden Beträge 1.100 Rs waren und für die Nutzung der Bibliothekssäle Rs 375, die vorausbezahlten Versicherungen für Gebäude 175 Rs und die ausstehenden sonstigen Aufwendungen 800 Rs waren.

Planen Sie eine Abschreibung von 2 ½% beim Bauen ein und schreiben Sie 5% der Investitionen und 10% des Eröffnungsbetrags der Bibliotheksbücher ab. Der gesamte Eintrittspreis ist als Einnahmen zu behandeln. Bereiten Sie sich auf das am 31. Dezember 2004 endende Jahr vor.

Lösung:

2. Vorbereitung der Eröffnungsbilanz und der Schlussbilanz aus einem bestimmten Einnahmen- und Zahlungskonto sowie einem Einnahmen- und Ausgabenkonto.

Folgen Sie den folgenden Schritten:

(A) Eröffnungsbilanz:

(1) Erwägen Sie die Eröffnung von Kassen- und Bankguthaben aus dem Einnahmen- und Zahlungskonto und schreiben Sie sie in die Aktivseite der Bilanz.

(2) Berücksichtigen Sie die anderen Anpassungen aus dem Ertrags- und Ausgabenkonto entweder Erträge oder Aufwendungen und setzen Sie diese in die Aktiv- oder Passivseite der Bilanz ein.

(3) Die Differenz zwischen der Aktiv- und der Passivseite spiegelt den Kapitalfonds als Ausgleichszahl wider.

(B) Schlussbilanz:

(1) Nimm alle Vermögenswerte aus der Eröffnungsbilanz, nach Abzug der Abschreibungen (aus Einnahmen und Ausgaben A / c), Zugängen (aus Einnahmen und Zahlungen A / c) und verkauften (aus Einnahmen und Zahlungen A / c) den Nettobetrag Diese Zahl wird auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen.

(2) Nehmen Sie den Kapitalfonds aus der Eröffnungsbilanz und fügen Sie einen Überschuss hinzu oder ziehen Sie alle Defizite ab. Alle anderen Verbindlichkeiten (aus den Einnahmen und Ausgaben A / c) gehen zur Passivseite der Bilanz.

(3) Barmittel und Bankguthaben (aus Eingang und Zahlung A / c) werden auf der Aktivseite ausgewiesen.

(4) Vergleichen Sie jeden Posten aus Einnahmen und Ausgaben mit dem Einnahmen- und Zahlungskonto und schreiben Sie entsprechend, um die Bilanz zu schließen.

Abbildung 1:

Die folgenden Angaben beziehen sich auf die Einnahmen- und Ausgabenrechnung der Sportvereine von Delhi für das am 31. Dezember 2004 endende Jahr.

Abbildung 2:

Die Einnahmen und Zahlungen A / C und die Einnahmen und Ausgaben A / C der Asiatischen Öffentlichen Bibliothek für das am 31. Dezember 2005 endende Jahr waren wie folgt:

Abbildung 3:

Im Folgenden sind die Einnahmen und Zahlungen des All India Sports Club zusammengefasst, die von den Sekretären geführt werden:

Sie müssen die Bilanzen des Clubs am 1. bis 4. April 2005 und am 31.03.2006 vorbereiten. Die Buchwerte der Vermögenswerte vom 1. April 2005 waren wie unter.

Gebäude Rs.44.000; Möbel Rs. 4.000. Cricket-Ausrüstung Rs. 25.000

Der Abschreibungssatz für Gebäude 5%, für Cricket-Ausrüstung 10% und für Möbel 6%.

Lösung:

Abbildung 4:

Nachfolgend sind das Konto für Einnahmen und Zahlungen sowie das Konto für Einnahmen und Ausgaben des Clubs für das am 31. März 2006 endende Jahr aufgeführt

Abbildung 5:

Bereiten Sie anhand der folgenden Informationen zum Delhi Sports Club die Bilanz am 1. und 5. Januar 2005 und am 31. 3. 2006 vor:

(i) Die Aktiva am 1-4-2005 sind: Clubgelände und Pavillon Rs. 50.000; Sportgeräte Rs. 30.000; Möbel Rs. 7.000; rückständiges Abonnement an diesem Tag Rs. 1.000 und Gläubiger für Schreibwaren Rs. 1.000

Abbildung 6:

Das unten angegebene Konto wurde Ihnen zur Prüfung vorgelegt. Wenn Sie dem nicht zustimmen, kritisieren Sie ihn und ändern Sie ihn. Bereiten Sie auch die Bilanz des Clubs vor.

Schatzmeister-Hinweis:

Die rückständigen Zeichnungen belaufen sich auf 120 Rs. Verschiedene Rechnungen der Händler waren am 31. Dezember Rs 42 ausstehend, wurden aber seitdem bezahlt. Das Gehalt der Sekretärin wurde zwar durch Beschluss des Ausschusses sanktioniert, aber noch nicht bezahlt.

Der 3 ½% ige GP. Anmerkungen zum Nennwert von 2.000 Rupien wurden zu 90 Rupien gekauft. Die Pacht des Clubgeländes kostete 2.124 Rupien. Der Restbetrag des jetzt ausstehenden Bankdarlehens beträgt 1.000 Rs, die durch Hypotheken in den Pachtgebäuden gesichert sind.

Lösung:

3. Vorbereitung eines Einnahmen- und Zahlungskontos aus einem bestimmten Einnahmen- und Ausgabenkonto und anderen Informationen.

Manchmal werden Einnahmen und Ausgaben gewährt, und die Schüler müssen ein Konto für Einnahmen und Zahlungen erstellen. In einer solchen Situation kann das folgende Verfahren angewendet werden:

1. Alle Ausgaben, unabhängig davon, ob es sich um Kapital oder Einnahmen handelt, werden auf der Zahlungsseite angezeigt.

2. Alle Einnahmen, unabhängig davon, ob es sich um Kapital oder Einnahmen handelt, werden auf der Eingangsseite angezeigt.

3. Eröffnen Sie das Eröffnungsguthaben und das Schlussguthaben auf dem Konto.

4. Entfernen Sie alle Anpassungen, die während der Erstellung des Einnahmen- und Ausgabenkontos vorgenommen wurden.

5. Der Kauf von Vermögenswerten kann berechnet und auf der Zahlungsseite angezeigt werden. Vergleichen Sie dazu die Werte der Vermögenswerte zu Beginn und zum Ende der Periode.

Illustration:

Das Folgende ist das Einnahmen- und Zahlungskonto des Appollo Club für das Jahr 31. März 2004:

Folgende zusätzliche Fakten werden ermittelt:

1. Es gibt 500 Mitglieder, die jeweils ein Jahresabonnement von 10 Rs zahlen, wobei sich für 2003-03 Anfang 2003/04 Rs 3.500 im Rückstand befinden. Im Zeitraum 2002-03 wurden die Abonnements von 30 Mitgliedern für 2003-04 im Voraus bezahlt.

2. Der Bestand an Schreibwaren betrug am 31. März 2003 Rs 400 und im März 2004 Rs 500.

3. Zum 31. März 2004 wurden die Steuersätze und Steuern auf den folgenden 31. Januar vorbezahlt, wobei die jährliche Gebühr 300 Rs betrug.

4. Für das Telefon ist ein Viertelbetrag fällig, der angefallene Betrag beträgt 300 Rupien. Die Gebühren für jedes Quartal sind für 2002-03 und 2003-04 gleich.

5. Zum 31. März 2003 entstandene sonstige Kosten betrugen 50 Rupien und am 31. März 2004 60 Rupien.

6. Am 31. März 2003 standen Gebäude in Höhe von 30.000 Rupien in den Büchern. Abschreibungen sind mit 10% pa vorzunehmen

7. Der Wert von 8% Wertpapieren zum 31. März 2003 betrug 15.000 Rs, die zu diesem Zeitpunkt zum Nennwert erworben wurden. Weitere Wertpapiere im Wert von 5.000 Rs werden am 31. März 2004 gekauft.

Sie müssen sich vorbereiten:

(a) Ein Konto für Einnahmen und Ausgaben für das am 31. März 2004 endende Jahr.

(b) Eine Bilanz zu diesem Datum.

Lösung:

4. Vorbereitung der Einnahmen- und Ausgabenrechnung und der Bilanz aus einem gegebenen Probesaldo mit zusätzlichen Informationen.

Schritte:

(1) Alle Einnahmen des laufenden Jahres sind auf dem Einnahmen- und Ausgabenkonto anzurechnen.

(2) Alle Einnahmen des laufenden Jahres sind im Einnahmen- und Ausgabenkonto zu belasten.

(3) Ist die Kreditseite größer als die Belastungsseite, kommt es zu „Überschuss“ oder „Überschuss“ der Einnahmen gegenüber den Ausgaben und umgekehrt, im umgekehrten Fall.

(4) Der so entstandene Überschuss oder das Defizit ist dem Kapitalfonds hinzuzufügen oder abzuziehen.

(5) Alle Kapitalerträge oder -investitionen sind in der Bilanz auszuweisen.

Abbildung 1:

Aus dem folgenden Probesaldo und den dazugehörigen Anmerkungen zu den Anpassungen erstellen Sie eine Ertrags- und Aufwandsrechnung für das am 31. Dezember 2004 abgelaufene Geschäftsjahr und die Bilanz zum Zeitpunkt eines Klubs:

Hinweise zu Anpassungen:

(a) Von den gesamten Abonnements entfielen 1125 Rs auf eingezogene Beträge und 760 Rs im Voraus.

(b) Ein Betrag von 500 Rupien war aufgrund von Mieten ausstehend.

(d) Eintrittsgebühren, die zu aktivieren sind.

(e) Von der Spende stellten Rs 3.600 eine Spende für die Wahlkosten dar und von dem Restbetrag wird die Hälfte des Betrags aktiviert.

(f) Abschreibung wie folgt zu machen:

Bibliotheksbücher zu 10%

Möbel und Einrichtungsgegenstände bei 15%

Clubgebäude bei 5%

Glas, Besteck usw. Rs 1.700

Lösung:

Unterscheidung zwischen Einnahmen- und Ausgabenrechnung und Gewinn- und Verlustrechnung:

Das Einnahmen- und Ausgabenkonto eines nicht handelsbezogenen Konzerns ist dem Gewinn- und Verlustkonto eines handelsbezogenen Unternehmens ähnlich.

Die folgenden Unterschiede können jedoch festgestellt werden:

1. Einnahmen- und Ausgabenkonto wird von einem Nichthandelsunternehmen erstellt, während das Gewinn- und Verlustkonto von einem Handelsunternehmen erstellt wird.

2. In den Einnahmen und Ausgaben wird ein Überschuss oder Defizit ausgewiesen, während in der Gewinn- und Verlustrechnung der Nettogewinn oder -verlust dargestellt wird.

3. Einnahmen- und Ausgabenkonto beginnt nicht mit dem Bruttogewinn oder dem Bruttoverlust, während das Gewinn- und Verlustkonto mit dem Bruttogewinn oder dem Bruttoverlust beginnt.

4. Der in den Einnahmen und Ausgaben ausgewiesene Überschuss (oder das Defizit) wird zu / von Capital Fund hinzugerechnet (oder in Abzug gebracht) und wird nicht unter den Eigentümern aufgeteilt: Der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesene Nettogewinn wird unter den Eigentümern verteilt.

Berichte von professionellen Männern:

Professionelle Männer wie Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten usw. ziehen es vor, ihre Konten auf einer sogenannten Cash-Receipt-Basis zu führen. Sie zeichnen ihre Transaktionen im vollständigen Doppeleintragssystem auf und bereiten den Test-Saldo vor. Sie erfassen ihre Bargeldtransaktionen im Einnahmen- und Zahlungskonto.

Ein Ertragskonto mit dem Namen Einnahmen und Ausgaben wird von Fachleuten erstellt. Dieses Konto basiert teilweise auf dem Cash-System und teilweise auf dem Accrual-System. Während der Vorbereitung des Einnahmen- und Ausgabekontos wird für die Erfassung der Einnahmen das Cash-System verwendet, für die Verbuchung der Ausgaben das Handelssystem.

Auch hier werden alle ausstehenden Ausgaben berücksichtigt, aber nicht ausstehende Einnahmen nicht berücksichtigt. Bei der Vorbereitung des Einnahmen- und Ausgabenkontos werden die ausstehenden Einnahmen angerechnet, gleichzeitig wird jedoch eine Rückstellung für einen Betrag gebildet, der dem ausstehenden Einkommen entspricht, indem das Einnahmen- und Ausgabenkonto belastet wird. Dies reduziert die verdienten Gebühren auf eine "Cash Received Basis".

Die Schuldner für ausstehende Gebühren sind hier sehr unsicher. Darüber hinaus wenden sich die Fachleute nicht an das Gericht, um solche hervorragenden Einkommen einzuholen. Daher behandeln sie die ausstehenden Einnahmen erst dann als verdient, wenn sie in bar ausgezahlt werden.

Illustration:

Herr Premlal, ein Arzt, begann am 1. Januar 2004 mit einem Bargeldbetrag von Rs 1, 00.000. Am Jahresende sind folgende Angaben zu den Einnahmen und Zahlungen verfügbar: