Journalbuchungen von Ex-Dividendenverkäufen (mit Berechnungen)

Lesen Sie diesen Artikel, um mehr über die Journaleinträge von Ex-Dividend Sales zu erfahren.

Beispiel:

Am 1.12.2009 verkauft Herr X 500, 12% Schuldverschreibungen von Rs. Jeweils 100 Y. bei Rs. Jeweils 98 (ex-Zinsen). Die Zinsen sind jedes Jahr am 31. März und 30. September zahlbar.

Ermitteln Sie den tatsächlich zu zahlenden Betrag.

Lösung:

Abbildung 1:

Am 1.4.2009 hatte Prafulla Ltd. 12% Govt. Anleihen in Höhe von Rs. 4, 00.000 bei Rs. 96 (Nominalwert ist Rs. 100 je). Die Zinsen sind jedes Jahr am 31. März und 30. September zahlbar. Am 1.6.2009 verkaufte die Prafulla Ltd. 12% Govt. Anleihen von Rs. 1, 00.000 bei Rs. 98 Ex-Zinsen. Zeige 12% Govt. Obligationen Konto für das am 31. März 2010 endende Jahr. Zum Ende des Jahres betrug der Marktwert der Obligationen Rs. Jeweils 99 (ex-Zinsen).

Lösung:

6. Wert der Schuldverschreibungen per 31.3.2010

Da Kostenpreis Rs. 96 ist niedriger als der Marktpreis von Rs. 99, Kostenpreis wird berücksichtigt, dh 3.000 x Rs. 96 = 2, 88.000

Abbildung 2:

Am 15. März 2009 erwarb die OP Ltd. Rs. 1, 00.000, 9 Prozent Regierung. Aktien (Zinsen zahlbar am 1. April, 1. Juli, 1. Oktober und 1. Januar) zu 88 ½ Cum-Zinsen. Am 1. August rs. 20.000 Aktien wird bei Rs verkauft. 89 cum-interest und am 1. september rs. 30.000 Aktien werden zu Rs verkauft. 88¼ Ex-Zinsen. Am 31. Dezember, dem Datum der Bilanz, betrug der Marktpreis Rs. 90. Zeigen Sie das Hauptbuchkonto der Investition für das Jahr, wobei Einkommenssteuer, Brokerage usw. nicht berücksichtigt werden.

7. Abschlusssaldo der Investition zum 31. Dezember 2009:

Die Aktie sollte zum Anschaffungswert oder zum Marktpreis bewertet werden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. In diesem Fall ist ein Marktpreis von 500 Aktien @ Rs. 90 = Rs. 45.000. Der Einstandspreis dieser Aktien zum 31.12.2009 beträgt jedoch Rs. 43, 313. Daher ist der Anschaffungspreis niedriger als der Marktpreis, also der Anschaffungspreis, also der Wert der Investition an diesem Tag.