Top 10 Arten von allgemeinen Rentabilitätskennzahlen (mit Berechnungen)

Rentabilitätskennzahlen werden berechnet, um die Gesamteffizienz eines Unternehmens zu messen. Die zehn wichtigsten Arten allgemeiner Rentabilitätskennzahlen werden in diesem Artikel beschrieben.

Typ # 1. Bruttogewinnquote:

Dies ist das Verhältnis des Bruttogewinns zum Nettoumsatz und wird in Prozent ausgedrückt. Es wird auch Umsatzquote genannt.

Es zeigt die Höhe des Bruttogewinns für jede Rupie des Verkaufs. Dies ist von großer Bedeutung und wichtig, da die Ertragskraft des Unternehmens anhand der Spanne zwischen Warenkosten und Umsatz ermittelt werden kann.

Je höher das Verhältnis, desto größer ist die Marge, weshalb es auch Margin Ratio genannt wird. Das Management ist immer an einer hohen Marge interessiert, um die Betriebskosten und eine ausreichende Rendite des Fonds des Eigentümers zu decken. Es ist sehr nützlich, um die Rentabilität und Managementeffizienz zu testen.

Eine Bruttogewinnquote von 20% bis 30% kann als normal angesehen werden:

Interpretation und Bedeutung:

Dieses Verhältnis zeigt die Effizienz der Firma in Bezug auf die produzierte Ware. Da der Bruttogewinn die Differenz zwischen Verkaufspreis und Verkaufskosten ist, ist der Gewinn umso höher, je besser die finanziellen Leistungen sind. Der Bruttogewinn muss in ausreichender Höhe vorhanden sein, andernfalls bleibt nach Abzug der Betriebsaufwendungen, Abschreibungen und sonstigen Gemeinkosten nichts für die Dividendenerklärung oder die Übertragung von Rückstellungen übrig.

Es ist unnötig zu erwähnen, dass ein niedriger Bruttogewinn aus den höheren Kosten von Waren resultiert, die für das fehlerhafte Kaufverfahren des Managements verkauft wurden, der niedrigste Verkaufspreis, Überinvestitionen in das Anlagevermögen usw. Die Bruttogewinnquote kann mit anderen Firmen desselben verglichen werden Gruppe. Wenn eine Änderung festgestellt wird, sollten die Gründe für diese Änderung untersucht werden, und dementsprechend müssen Maßnahmen zur Verbesserung der Situation ergriffen werden.

Abbildung 1:

Berechnen Sie die Bruttogewinnquote aus:

Typ # 2. Nettogewinnquote:

Dies ist das Verhältnis des Nettogewinns zum Nettoumsatz und wird ebenfalls in Prozent ausgedrückt. Darin wird der Betrag angegeben, der den Aktionären nach Erfüllung aller Kosten und Aufwendungen verbleibt. Je höher das Verhältnis, desto höher ist die Rentabilität - und desto höher ist die Rendite für die Aktionäre. 5% bis 10% können als normal angesehen werden.

Es ist ein sehr nützliches Instrument, um die Produktionskosten zu kontrollieren und den Umsatz zu steigern:

Dieses Verhältnis misst die Gesamteffizienz des Managements. In der Praxis misst es die Gesamtrentabilität des Unternehmens. Hierbei handelt es sich um die Differenz zwischen dem Bruttogewinn und dem operativen und nicht operativen Ergebnis abzüglich operativer und nicht operativer Aufwendungen nach Abzug von Steuern. Dieses Verhältnis ist sehr wichtig, da, wenn es sich als sehr niedrig herausstellt, viele Probleme auftreten können, Dividenden möglicherweise nicht gezahlt werden, Betriebskosten möglicherweise nicht gezahlt werden. Darüber hinaus schützt eine höhere Erwerbsfähigkeit eines Unternehmens vor vielen finanziellen Hindernissen (z ungünstigen wirtschaftlichen Bedingungen) und natürlich die Quote höher ist, desto besser ist die Rentabilität.

Abbildung 2:

Berechnen Sie die Nettogewinnquote von Gunjan Ltd. aus:

Typ 3: Betriebsverhältnis:

Dies ist das Verhältnis der Betriebsausgaben oder der Betriebskosten zum Umsatz. Sie kann als Prozentsatz ausgedrückt werden und gibt den Umsatz an, der zur Deckung der Kosten der verkauften Waren sowie der Betriebskosten erforderlich ist. Je niedriger das Verhältnis ist, desto höher ist die Rentabilität und desto besser ist die Managementeffizienz. 80% bis 90% können als normal angesehen werden.

Die Betriebsaufwendungen setzen sich aus (i) Büro- und Verwaltungskosten und (ii) Vertriebs- und Vertriebsaufwendungen zusammen. Die beiden Komponenten dieses Verhältnisses sind Betriebsausgaben und Nettoumsatz.

Abbildung 3:

Betriebsverhältnis berechnen aus:

Interpretation und Bedeutung:

Diese Quote zeigt, dass 75% des Umsatzes für die Betriebskosten verwendet wurden und der Rest 25% für die Zinsdividende, die Übertragung auf die Reserve, die Einkommensteuer usw. übrig bleibt. Der Hauptzweck dieser Quote besteht darin, die verschiedenen Kostenkomponenten zu vergleichen Ermitteln Sie, ob sich die Zusammensetzung der Kosten ändert, dh zu- oder abnehmen und feststellen, welcher Kostenfaktor gestiegen ist und welcher abgenommen hat.

Darüber hinaus gibt es keine Norm oder Norm für dieses Verhältnis, da es von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich ist - je nach Art und Art des Unternehmens und seiner Kapitalstruktur. Für eine bessere Leistung bietet eine Trendanalyse der Quoten für mehrere aufeinanderfolgende Jahre viele wertvolle Informationen. Wenn nicht betriebliche Aufwendungen fälschlicherweise berücksichtigt werden, kann dies zu falschen Informationen führen.

Typ # 4. Betriebsgewinnverhältnis:

Es ist eine modifizierte Version des Verhältnisses von Nettogewinn zu Umsatz. Hierbei sind die nicht betrieblichen Erträge und Aufwendungen mit dem Jahresüberschuss zu bereinigen (dh auszuschließen), um die Höhe des Betriebsergebnisses zu ermitteln. Es gibt die Höhe des erzielten Gewinns für jede Rupie des Umsatzes nach Division des operativen Nettogewinns durch den Nettoumsatz an.

Es wird auch in Prozent ausgedrückt:

Betriebsergebnis = Nettogewinn - Erträge aus externen Wertpapieren und anderen (dh nicht zu Handelszwecken gezahlten Erträgen) + Nicht betriebliche Aufwendungen (z. B. Zinsen auf Schuldverschreibungen usw.).

Abbildung 4:

Betriebsgröße und Betriebsergebnis berechnen aus:

Hinweis:

Ein Verlust aus dem Verkauf von Möbeln und ein Gewinn aus dem Verkauf von Anlagen sollten nicht berücksichtigt werden, da es sich um nicht betriebliche Aufwendungen bzw. um nicht betriebliche Erträge handelt.

Abbildung 5:

X Ltd. legte für das am 31. Dezember 2000 endende Geschäftsjahr folgende Handels- und Gewinn- und Verlustrechnung vor:

Typ # 5. Cashflow-Marge:

Diese Kennziffer misst das Verhältnis zwischen dem Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit und dem Umsatz, da der Bruttogewinn oder der Nettogewinn anhand von Daten ermittelt wird, die nach Rechnungsabgrenzungsgrundsätzen erstellt wurden. Viele Behörden ziehen es vor, die Cashflow-Datenreihenfolge zu verwenden, um die Auswirkungen von Abgrenzungen und Stundungen zu vermeiden.

Wir wissen, dass ein Unternehmen für verschiedene Zahlungsarten Bargeld benötigt. Natürlich liefert das Sammeln auf der Grundlage des Abgrenzungssystems keine Informationen in Bezug auf Cash-Positionen. Somit misst die Cashflow-Technik die Konvertierbarkeit von Verkäufen in Bargeld.

Dieses Verhältnis wird berechnet als:

Geben Sie # 6 ein. Marge vor Zinsen und Steuern :

Dieses Verhältnis wird berechnet als:

Marge vor Zinsen und Steuern = EBIT / Umsatz

Typ # 7. Marge vor Steuern:

Dieses Verhältnis gibt an, wie viel Rupie der Umsatz nach Zahlung aller Ausgaben (einschließlich Zinsen, aber vor Zahlung der Einkommenssteuer) übrig bleibt.

Dies wird berechnet als:

Typ # 8. Deckungsbeitragsverhältnis:

Um den BEP (Break-Even Point) -Analyse-Beitrag zu bestimmen, ist es sehr wichtig. Da Fixkosten und variable Kosten im Jahresabschluss nicht gesondert ausgewiesen werden, ist es sehr schwierig, den Beitrag direkt zu ermitteln. In der Praxis liefert dieses Verhältnis die Informationen bezüglich des Verhältnisses zwischen Umsatz, variablen Kosten und Beitrag pro Rupie Umsatz gegen Festkosten und Gewinn.

Diese Verhältnisse werden berechnet als:

Typ # 9. Kostenquote:

(a) Fixe Ausgaben zu Gesamtkostenquote:

Es zeigt die freie Kapazität in der Organisation an.

Steigt dieses Verhältnis allmählich an, ohne jedoch eine entsprechende Zunahme des Anlagevermögens zu haben, sollte die Angelegenheit analysiert und sorgfältig geprüft werden:

(b) Materialverbrauch zu Umsatz und Gehalt zu Umsatz:

Diese geben den Prozentsatz von Materialien und Löhnen am Gesamtumsatz an.

Je höher die Verhältnisse, desto geringer ist die Gewinnspanne:

(i) Materialverbrauch zu Verkaufsverhältnis = Materialverbrauch / Umsatz

(ii) Verhältnis von Löhnen zu Umsatz = Löhne / Umsatz

(c) Büro- und Verwaltungskosten, Vertriebs- und Vertriebskosten in Bezug auf das Verkaufsverhältnis:

Diese geben auch den Prozentsatz der Ausgaben für Büro und Verwaltung sowie Vertrieb und Vertrieb am Gesamtumsatz an:

Dieses Verhältnis gibt das Verhältnis zwischen Aufwand und Umsatz an. Dies ist sehr wichtig, da einige Ausgaben möglicherweise ansteigen, andere abnehmen können, dh sie sind unterschiedlicher Natur. Der Analytiker kann die Veränderung der einzelnen Kostenkomponenten mit den Umsätzen vergleichen, was ihm hilft, die Finanzentscheidung nach ordnungsgemäßer Analyse und Interpretation zu treffen.

Dieses Verhältnis kann auf zwei Arten berechnet werden, dh die Summe aller Ausgaben zum Nettoumsatz oder jeden einzelnen Ausgabenposten zum Nettoumsatz. Je größer das Verhältnis, desto kleiner ist natürlich die Marge und umgekehrt.

Abbildung 6:

Berechnen Sie die folgenden Verhältnisse von:

(a) feste Ausgaben zu Gesamtkostenquote;

(b) Materialverbrauch zu Verkaufsquote;

(d) Büro und Verwaltung im Verhältnis zum Umsatz;

(e) Verkauf und Vertrieb zum Verkaufsverhältnis;

(f) Betriebsverhältnis;

(g) Bruttogewinnquote;

(h) Nettogewinnquote;

(i) Operativer Reingewinn.

Berechnung der Verhältnisse:

Typ # 10. Gewinnabdeckungsquoten:

(a) Deckungsquoten für Dividenden :

(i) Deckungsquote der Vorzugsaktionäre:

Sie gibt an, wie oft die Vorzugsdividenden durch den Nettogewinn (dh den Nettogewinn nach Zinsen und Steuern, aber vor der Dividendenzahlung) gedeckt werden. Je höher die Abdeckung, desto besser ist die finanzielle Stärke.

Es zeigt die Sicherheitsspanne, die den Vorzugsaktionären zur Verfügung steht:

Pref. Deckungsquote der Aktionäre :

= Nettogewinn (nach Zinsen und Steuern, jedoch vor Dividendenausschüttung) / Vorzugsdividende

(ii) Deckungsquote der Aktienaktionäre:

Sie gibt an, wie oft die Dividendenausschüttungen durch den Nettogewinn (dh den Nettogewinn nach Zinsen, Steuern und Vorzugsdividende) gedeckt werden. Je höher die Deckung ist, desto besser ist die Finanzkraft und desto fairer ist die Rendite für den Aktionär, da die Aufrechterhaltung der Dividende sichergestellt ist.

Deckungsquote der Eigenkapitalaktionäre

= Nettogewinn (nach Zinsen, Steuern und Vorzugsdividende) / Eigenkapitaldividende

(b) Zinsdeckungsgrad:

Sie gibt an, wie oft die festen Zinsaufwendungen (Schuldverschreibungen, Darlehenszinsen usw.) durch den Nettogewinn (dh den Nettogewinn vor Zinsen und Steuern) gedeckt werden. Die Berechnung erfolgt durch Division des Nettogewinns (vor Steuern und Zinsen) durch den Betrag der festen Zinsen und Gebühren.

Je höher die Deckung, desto besser wird die Position der Schuldner oder Darlehensgläubiger bezüglich ihrer festen Zinszahlungen sein, desto höher ist die Rentabilität / und desto besser ist die Effizienz des Managements:

(c) Gesamtdeckungsgrad:

Es drückt die Beziehung aus, die zwischen dem Nettogewinn vor Zinsen und der Steuer auf die gesamten fixen Kosten besteht (Summe der fixen Kosten = Zinsen für Darlehen + Vorzugsdividende + Kapitalrückzahlung usw.). Sie gibt auch an, wie oft die gesamten festen Gebühren durch den Nettogewinn gedeckt werden.

Je höher die Abdeckung, desto größer ist natürlich die Rentabilität: