Rolle der Steuerplanung bei der Projektfinanzierung

Nach dem Lesen dieses Artikels erfahren Sie mehr über die Rolle der Steuerplanung bei der Projektfinanzierung. Diese Rolle wird in zwei Gruppen eingeteilt, um die Hilfsmaßnahmen für die Projektfinanzierung in Anspruch zu nehmen: (A) Direkter Entlastung (B) Indirekte Entlastung.

Direkte Erleichterung:

Die Steuerplanung sollte sich um die verschiedenen Bestimmungen des IT-Gesetzes kümmern, die die für das jeweilige Projekt geltenden Vorteile bieten. Zu diesen Leistungen zählen Rückstellungen, bei denen die Einnahmen nicht Teil des zu versteuernden Gesamteinkommens sind (Berechnung des Gesamteinkommens), und auch die Einzelheiten der Posten, die ganz oder teilweise als Abzüge zu betrachten sind, die bei der Berechnung des zu versteuernden Gesamteinkommens zu berücksichtigen sind.

Wichtige Bestimmungen in Bezug auf die mögliche Häufigkeit von Steuern und Nutzen für das Projekt sind:

(a) neu gegründete Industrieunternehmen:

§ 10A Gewinne und Gewinne, die ein Prüfer von einem Industrieunternehmen erzielt hat:

ich. Beginn der Geschäftstätigkeit zur Herstellung oder Produktion nach dem 1. April 1981 in der Freihandelszone, dh Kandla-Freihandelszone, Santacruz Electronics Export Processing Zone und jeder anderen von der Zentralregierung mitgeteilten Freihandelszone;

ii. Aufnahme der Geschäftstätigkeit nach dem 1. April 1994 in einem Hardware- oder Software-Technologiepark;

Die Gewinne und Gewinne werden nicht innerhalb von acht Jahren, in denen das Industrieunternehmen mit der Herstellung oder Herstellung von Gegenständen beginnt, für fünf aufeinanderfolgende Veranlagungsjahre nicht in das Gesamteinkommen des bewertenden Mitglieds einbezogen.

Ein solcher Vorteil steht nicht zur Verfügung, wenn das Industrieunternehmen durch die Aufspaltung oder den Wiederaufbau eines bereits bestehenden Unternehmens oder durch die Übertragung in ein bereits bestehendes neues Unternehmen oder durch die Übertragung von Maschinen oder Anlagen, die zuvor für ein anderes Unternehmen verwendet wurden, entsteht Zweck.

(b) neu gegründete hundertprozentige EOU:

Gemäß Abschnitt 10B werden Gewinne und Gewinne, die ein Gutachter aus einem EOU von 100% erzielt, nicht in die Berechnung des TI einbezogen, sofern

ich. Es stellt irgendeinen Artikel oder Ding her oder produziert es;

ii. Als es nach dem 1. April 1994 begann, betragen seine Ausfuhren solcher Gegenstände und Gegenstände mindestens fünfundsiebzig Prozent des Gesamtumsatzes im Vorjahr.

iii. Es entsteht nicht durch Aufspaltung oder Umstrukturierung eines bereits bestehenden Geschäfts oder durch die Übertragung von Maschinen oder Anlagen, die zuvor für einen bestimmten Zweck verwendet wurden, in ein neues Geschäft.

Die Gewinne und Gewinne aus diesem Abschnitt werden nicht in das Gesamteinkommen des Begünstigten für fünf aufeinander folgende Jahre einbezogen, die innerhalb eines Zeitraums von acht Jahren liegen, beginnend mit der Herstellung oder Herstellung von Gegenständen oder Gegenständen. Das „100-Prozent-EOU“ bezeichnet in diesem Abschnitt ein Unternehmen, das von dem von der Zentralregierung in diesem Namen ernannten Board als solches genehmigt wurde.

(c) Reserve für das Schiffsgeschäft nach Abschnitt 33AC:

Die Erleichterung unter diesem Abschnitt steht einer staatlichen Firma oder einer öffentlichen Gesellschaft in Indien mit dem Hauptzweck der Ausübung des Schiffsbetriebs zur Verfügung.

Ein Gewinn von 50% des Gewinns aus solchen Geschäften kann vom Gewinn abgezogen werden, sofern

ich. Diese Rücklage wird durch eine Belastung des Gewinns gebildet, wobei die Rücklage gutgeschrieben wird, bis die kumulierte Rücklage das zweifache des eingezahlten Kapitals nicht übersteigt.

ii. Diese Reserve wird von der assesse vor Ablauf eines Zeitraums von acht Jahren genutzt, der auf das Jahr folgt, in dem die Reserve für den Erwerb eines neuen Schiffes für die Zwecke des Geschäfts von assesse gebildet wird;

iii. Wenn eine solche Reserve anderweitig verwendet wird, wird diese Verwendung in dem Jahr, in dem sie verwendet wird, dem Gewinn wieder zugeführt. Ein solcher Zuschlag erfolgt auch, wenn das neu erworbene Schiff vor Ablauf von acht Jahren ab dem Erwerbsjahr veräußert wird und im Verkaufs- oder Transferjahr als Gewinn gilt.

(d) Amortisation der vorläufigen Kosten gemäß Abschnitt 35D:

Vorläufige Kosten, die einer Begutachtung gemäß den nachstehenden Angaben entstehen, sind in einem der zehn folgenden Jahre zum Abzug eines Betrags von einem Zehntel dieser Ausgaben zulässig:

(a) Ausgaben für die Erstellung eines Durchführbarkeitsberichts oder eines Projektberichts oder für die Durchführung einer Markt- oder sonstigen Umfrage oder technischen Umfrage für das Unternehmen;

(b) Anwaltskosten für jegliche Vereinbarung im Zusammenhang mit der Gründung oder Führung von Geschäften, einschließlich der Ausarbeitung einer Satzung und Satzung der Gesellschaft und deren Druck;

(c) Gebühren für die Registrierung der Firma;

(d) Ausgabekosten für die öffentliche Zeichnung von Aktien oder Schuldverschreibungen der Gesellschaft.

Der für diesen Abzug verfügbare Höchstbetrag ist auf zweieinhalb Prozent der Projektkosten oder des im Unternehmen eingesetzten Kapitals begrenzt. Das „Capital Employed“ für diesen Zweck ist das Aggregat aus ausgegebenem Aktienkapital, Schuldverschreibungen und langfristigen Darlehen, das am letzten Tag des Vorjahres liegt, an dem die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft beginnt.

(e) andere Anreize:

Das Einkommensteuergesetz enthält andere Bestimmungen als direkte Steuerbefreiung, die bei der finanziellen Bewertung eines Projekts berücksichtigt werden sollten.

Zu diesen Bestimmungen gehören:

ich. Anreiz für neu gegründete Industrieunternehmen oder Hotellerie in rückständigen Gebieten nach dem 31. Dezember 1970, aber vor dem 1. April 1990, wie in Abschnitt 80 HH beschrieben;

ii. Anreize für neu gegründete kleine industrielle Unternehmen in bestimmten Bereichen gemäß § 80 HHA;

iii. Anreize für einbehaltene Gewinne für das Exportgeschäft gemäß § 80 HHC;

iv. Anreize für bestimmte Industrieunternehmen gemäß § 80 IA, einschließlich eines 100-prozentigen Abzugs von Gewinnen und Gewinnen eines Unternehmens, das das Geschäft mit Entwicklung, Instandhaltung und Betrieb von Infrastruktureinrichtungen für einen anfänglichen Zeitraum von fünf Jahren und danach 30 Prozent ausübt.

Es gibt viele andere Bestimmungen im Einkommensteuergesetz für solche Entlastungsmaßnahmen, und alle diese zu beschreiben, sprengt den Rahmen unserer Diskussion hier.

Die Rolle der Steuerplanung bei der Projektfinanzierung umfasst:

ich. Vollständige Kenntnis dieser Bestimmungen, um den größtmöglichen Nutzen für die Projektfinanzierung herauszufinden.

ii. Die erforderlichen Schritte in der Organisation zu unternehmen, um die in Bezug auf die Buchhaltung (insbesondere im Bereich des Rechnungswesens) geltend gemachten Vorteile sowie die ordnungsgemäße Pflege der Belege zu unterstützen,

iii. Wiegen und messen Sie den Umfang der Steuervergünstigungen im Verhältnis zu den möglichen finanziellen Verpflichtungen, die auf lange Sicht in Anspruch genommen werden können. Steuervergünstigungen eines bestimmten Prozentsatzes für bestimmte Jahre bei der Standortbestimmung der Branche in einem bestimmten Bereich sollten gegen die Gesamtwirkung des Projekts als solches abgewogen werden.

2. Indirekte Erleichterung:

Die indirekte Entlastung bei der Projektfinanzierung durch Tax Planning beinhaltet Schritte, durch die bei gleichem Geschäftsvolumen der Return on Equity (ROE) steigt.

Wir wissen, dass "Zinsen" ein abzugsfähiger Aufwand ist, bevor der steuerpflichtige Gewinn des Unternehmens ermittelt wird, nicht aber die "Dividende". Wir haben auch gesehen, dass die Ausübung der finanziellen Verschuldung durch Erhöhung der Kreditaufnahme anstelle der Erhöhung des Kapitals die Eigenkapitalrendite erhöht. Die Steuerplanung sollte eine solche Übung durchführen und aus den Feststellungen / unter Berücksichtigung des Körperschaftsteuersatzes die Projektfinanzierung entsprechend vorschlagen.

Wenn es sich bei dem Projekt um die Rehabilitation einer kranken Einheit handelt, sollten die Möglichkeiten, den kumulierten Verlust mit dem erwarteten Gewinn für die nächsten 7/8 Jahre zu verrechnen und damit den Steuervorteil zu erzielen, als eine Rolle der Steuerplanung für eine solche betrachtet werden ein Projekt. Ähnliche Situationen können bei der Konsolidierung von Fusionen untersucht werden.