Vorbereitung der Bankabstimmung: Aus Kassenbuch und Passbuch
Vorbereitung der Bankabstimmung: aus dem Kassenbuch und dem Passbuch!
Das Kassenbuch weist einen Saldo von 33.000 Rs auf, während das Passbuch einen Saldo von 39.930 Rs aufweist. Wenn man sich die Belastungsseite des Kassenbuchs und die Einzahlungsspalte des Passbuchs anschaut und Stück für Stück prüft, stellt man fest, dass die folgenden bei der Bank hinterlegten Schecks bis zum 31. Januar 2012 von der Bank nicht gutgeschrieben wurden.
Scheck von M / s erhalten. J. James & Co., Panipat - 2.000 Rupien
Scheck von T. Thompson erhalten - Rs 3.000
Wenn diese Schecks auch von der Bank gutgeschrieben worden wären, da sie im Kassenbuch belastet worden wären, hätte der Passbuch-Saldo 44.930 Rs betragen, dh 39.930 Rs plus 5.000 Rs. Betrachtet man nun die Kreditseite des Kassenbuchs und die Spalte "Auszahlungen" des Passbuchs, so stellt man fest, dass die folgenden im Laufe des Monats ausgestellten Schecks noch nicht zur Zahlung vorgelegt wurden (und daher die Bank M / s nicht belastet hat). Tall & Thins Konto in Bezug auf diese Kontrollen).
Scheck ausgestellt an P. Plumbeir - Rs 6.000
Scheck ausgestellt an S. Sirkiwala - 3.500 Rs
Die beiden Kontrollen belaufen sich auf 9.500 Rupien. Wären diese Schecks auch wie andere bezahlt worden, hätte der im Passbuch ausgewiesene Kontostand der Bank nur Rs 44.930 - Rs 9.500 oder Rs 35.430 betragen. Ferner stellt man fest, dass die Bank Tall & Thin 2.500 Rs für gesammelte Zinsen gutgeschrieben hat. Es gibt keinen Eintrag im Kassenbuch. Hätte das Passbuch diesen Punkt (wie auch das Kassenbuch) vorerst ignoriert, so hätte das Guthaben bei der Bank (laut Passbuch) nur 32.930 Rs betragen, dh 35.430 Rs - 2.500 Rs.
Dann zeigt das Passbuch eine Belastung von 70 Rs als Bankgebühren an verschiedenen Terminen, für die im Kassenbuch noch kein Eintrag vorhanden ist. Hätte das Passbuch auch diese Punkte ignoriert, wäre das ausgewiesene Guthaben höher gewesen; Das heißt, es wären 33.000 Rupien gewesen, dh 32.930 Rupien + 70 Rupien, die mit dem Kassenbuchbestand übereinstimmen.
Die Bankabstimmungserklärung sieht wie folgt aus:
Das Geheimnis der Erstellung der Bankabstimmungserklärung ist einfach. Nehmen Sie das Kassenbuch oder den Passbuch-Kontostand und sehen Sie dann, was im anderen Buch gemacht wurde oder nicht. Wenn man also vom Passbuch-Guthaben ausgeht, muss man sehen, was im Kassenbuch gemacht wurde oder nicht. Errechnen Sie dann den Kontostand so, als ob die im Kassenbuch übergebenen Einträge ebenfalls im Passbuch bestanden worden wären und die nicht im Kassenbuch übergebenen Einträge ebenfalls aus dem Passbuch entfernt worden wären. Wenn man vom Kassenbuch ausgeht, sollte man den Passbucheinträgen folgen.
Die oben genannte Überleitungsrechnung kann auch ausgehend vom Kassenbuchbestand erstellt werden.
Die Bankabstimmungserklärung kann auch in einer anderen Form dargestellt werden. Es stehen zwei Plus- und Minus-Spalten zur Verfügung, die einen positiven Saldo bzw. Überziehungsbetrag anzeigen. Hinzuzufügende Posten werden in die Plus-Spalte und die abzuziehenden Posten in die Minus-Spalte eingefügt. Dann wird ein Gleichgewicht hergestellt.
Die obige Aussage kann wie folgt dargestellt werden:
Hinweis:
Es ist notwendig, das korrekte Guthaben bei der Bank im Kassenbuch anzugeben, insbesondere am Jahresende, um einen korrekten Jahresabschluss zu erstellen. Dies bedeutet, dass alle Einträge gemacht werden sollten, die gemacht werden sollten. Es ist nicht angebracht, Gegenstände wie Zinsen, Bankgebühren oder von der Bank geleistete Zahlungen oder von ihr erhaltene Einnahmen nicht zu belassen.
Daher ist es die beste Methode, eine Bankabgleichsrechnung zu erstellen, indem Sie zuerst die erforderlichen Einträge im Kassenbuch vornehmen, den korrekten Kontostand ermitteln und dann mit der Erstellung der Abrechnung fortfahren. In der obigen Abbildung muss der als Zins erhaltene Betrag im Kassenbuch abgebucht und die Bankgebühren darin gutgeschrieben werden. Das Guthaben bei der Bank laut Kassenbuch beträgt somit 35.430 Rs.
Abbildung 1:
Am 31. März 2012 wurde das Kassenbuch von M / s. Thin & Short wies in der Bank einen Saldo von 2.760 Rupien aus. Sie hatten vor dem 31. März Schecks in Höhe von 90.000 Rupien an die Bank geschickt, aus dem Pass Book geht jedoch hervor, dass Schecks im Wert von nur 84.000 Rupien vor diesem Datum gutgeschrieben worden waren. In ähnlicher Weise wurden im April von Schecks für 85.000 Rs, die im März ausgestellt wurden, Schecks im Wert von 2.500 Rs vorgelegt, die übrigen wurden im März selbst bezahlt.
Das Passbuch wies auch folgende Zahlungen aus:
(a) Prämie in Höhe von 3.320 Rs (nach der gemeinsamen Lebenspolitik) gemäß den ständigen Anweisungen; und
(b) Rs 5.000 gegen einen Schuldschein gemäß den Anweisungen.
Das Pass Book zeigte, dass die Bank 6000 Rs als Zinsen auf Staatsanleihen eingezogen hatte. Die Bank hatte Zinsen in Höhe von 50 Rupien und Bankgebühren in Höhe von 20 Rupien in Rechnung gestellt. Die Zahlungen, Quittungen, Zinsen usw. wurden nicht in das Kassenbuch eingetragen. Es wurde festgestellt, dass die Gesamtsumme der in der Kreditbank angegebenen Spalte im Kassenbuch am 20. März lag war Rs 110 kurz. Bereiten Sie die Bankabstimmungserklärung zum 31. März 2012 vor.
Von den eingezahlten Schecks im Wert von 90.000 Rupien wurden 84.000 Rupien im März selbst abgewickelt; Daher müssen nur noch Schecks im Wert von 6.000 Rupien abgewickelt werden.
Abbildung 2:
Das Kassenbuch einer Firma wies am 31. März 2012 eine Überziehung von 30.000 Rupien auf.
Ein Vergleich der Einträge im Kassenbuch und im Passbuch ergab Folgendes:
(i) Am 22. März 2012 wurden Schecks in Höhe von insgesamt Rs. 6.000 an die Bankenkasse geschickt. Davon wurde auf der Kreditseite des Kassenbuchs fälschlicherweise ein Scheck über Rs 1.000 ausgewiesen, und ein Scheck in Höhe von Rs 300 konnte vor dem 1. April 2012 nicht von der Bank eingezogen werden.
(ii) Am 28. März 2012 wurde einem Lieferanten ein Scheck über Rs. 4.000 ausgestellt. Der Scheck wurde am 4. April 2012 der Bank vorgelegt.
(iii) Im Passbuch befanden sich Belastungen in Höhe von Rs. 2.600 für Zinsen auf Kontokorrent- und Bankgebühren, die jedoch nicht im Kassenbuch verbucht wurden.
(iv) Am 27. März 2012 wurde einem Gläubiger ein Scheck über Rs 1.000 ausgestellt, der jedoch versehentlich nicht im Kassenbuch verbucht wurde. Der Scheck wurde jedoch bis zum 31. März 2012 ordnungsgemäß eingelöst.
(v) Gemäß den geltenden Anweisungen hat der Bankier eine Dividende von? 500 im Namen der Firma und gutgeschrieben auf das Konto bis zum 31. März 2012. Die Tatsache wurde der Firma jedoch am 3. April 2012 mitgeteilt.
Sie müssen zum 31. März 2012 einen Kontoauszug für die Bank erstellen.
Abbildung 3:
Ermitteln Sie anhand der folgenden Angaben das bereinigte Bankguthaben gemäß Kassenbuch und erstellen Sie anschließend eine Überleitungsrechnung für die Bank zum 31. Dezember 2011 von Raja Brothers.
