Forderungsmanagement besteht aus den folgenden vier Faktoren

Die Verwaltung von Forderungen besteht aus den folgenden vier Faktoren:

1. Variablen der Kreditpolitik

2. Kreditbewertung

3. Entscheidung über Kreditgewährung

4. Kontrolle der Forderungen

1. Variablen der Kreditpolitik:

Die wichtigsten Dimensionen der Kreditpolitik eines Unternehmens sind Kreditstandards, Kreditlaufzeit, Skonto und Inkassoaufwand. Diese Variablen hängen zusammen und haben Einfluss auf den Umsatz, den Forderungsausfall, die vom Kunden in Anspruch genommenen Rabatte und die Inkasso-Kosten.

i) Kreditstandards:

Ein Unternehmen hat in dieser Hinsicht eine große Auswahl. In einem und aus dem Spektrum kann er entscheiden, keine Kredite an einen Kunden zu vergeben, wie stark auch seine Bonität sein mag. Am anderen Ende kann er entscheiden, allen Kunden unabhängig von ihrer Bonität Kredit zu gewähren. Zwischen diesen beiden extremen Positionen liegen mehrere Positionen, oft die praktischeren.

Im Allgemeinen tendieren liberale Kreditstandards dazu, den Umsatz zu steigern, indem mehr Kunden gewonnen werden. Dies geht jedoch mit einer höheren Inzidenz von Forderungsausfällen, einer höheren Investition in Forderungen und höheren Inkassokosten einher. Steife Kreditstandards haben entgegengesetzte Auswirkungen. Sie neigen dazu, den Umsatz zu drosseln, die Inzidenz von Forderungsausfällen zu reduzieren, die Investitionen in Forderungen zu reduzieren und die Inkassokosten zu senken.

ii) Kreditlaufzeit:

Die Kreditlaufzeit bezieht sich auf die Dauer, die Kunden für ihre Einkäufe bezahlen dürfen. Sie variiert im Allgemeinen zwischen 15 und 60 Tagen. Wenn ein Unternehmen keinen Kredit gewährt, wäre der Kreditzeitraum offensichtlich null. Wenn ein Unternehmen etwa 30 Tage Kredit gewährt, ohne Abzug, um vorzeitige Zahlungen herbeizuführen, werden seine Kreditbedingungen als „Netto 30“ angegeben.

Die Verlängerung der Kreditlaufzeit erhöht den Umsatz, indem bestehende Kunden dazu gebracht werden, mehr zu kaufen und zusätzliche Kunden zu gewinnen. Dies geht jedoch mit einer höheren Investition in Forderungen und einer höheren Inzidenz von Forderungsausfällen einher. Die Verkürzung der Kreditlaufzeit hätte entgegengesetzte Einflüsse: Sie neigt dazu, den Umsatz zu senken, die Investitionen in Forderungen zu reduzieren und die Inzidenz von Forderungsausfällen zu reduzieren.

iii) Skonto:

Unternehmen bieten in der Regel Skonti an, um Kunden zur sofortigen Zahlung zu bewegen. Der prozentuale Rabatt und der Zeitraum, in dem er verfügbar ist, werden in den Kreditbedingungen berücksichtigt. Kreditbedingungen von 2/10, netto 30 bedeuten beispielsweise, dass ein Skonto von 2% gewährt wird, wenn die Zahlung am zehnten Tag erfolgt; Andernfalls ist die vollständige Zahlung am dreißigsten Tag fällig.

Die Liberalisierung der Skonto-Politik kann dazu führen, dass der Diskontsatz erhöht wird und / oder die Diskontperiode verlängert wird. Durch eine solche Maßnahme wird der Umsatz tendenziell verbessert (da der Rabatt als Preisreduzierung betrachtet wird), die durchschnittliche Abholperiode (da die Kunden sofort zahlen) und die Rabattkosten erhöht.

iv) Sammlungsaufwand:

Das vereinnahmte Inkassoprogramm der Kanzlei bezog sich auf die rechtzeitige Eintreibung von Forderungen, bestehend aus - Überwachung des Zustandes der Forderungen, Versendung von Briefen an Kunden, deren Fälligkeitsdatum bevorsteht, telegrafische und telefonische Beratung der Kunden zum Fälligkeitstermin, drohende Überfälligkeit der Klage Konten und rechtliche Schritte gegen überfällige Konten.

2. Kreditbewertung:

Bevor ein Kredit einem potenziellen Kunden gewährt wird, sollte das Unternehmen die Kreditwürdigkeit des Kunden erkennen. Um die Kreditwürdigkeit zu kennen, sind drei grundlegende Faktoren - Charakter, Kapazität und Sicherheiten zu sehen. Charakter bezieht sich auf die Bereitschaft des Kunden, seinen Verpflichtungen nachzukommen. Die Kapazität bezieht sich auf die Fähigkeit des Kunden, rechtzeitig zu zahlen. Sicherheiten stellen die von der Firma angebotene Sicherheit in Form von Hypotheken dar.

Durch Analyse der Abschlüsse, durch Einholen eines Bankbezugs durch Analyse der Erfahrung des Unternehmens und durch numerische Bonitätsbewertung eines Kunden kann die Kreditwürdigkeit des Kunden ermittelt werden.

3. Entscheidung über die Kreditgewährung:

Nachdem die Kreditwürdigkeit des Kunden bekannt ist, sollte die Entscheidung über die Kreditvergabe getroffen werden. Für die Entscheidung über die Gutschrift ist der unten dargestellte Entscheidungsbaum hilfreich.

4. Kontrolle der Forderungen:

Traditionell wurden zwei Methoden zur Überwachung der Forderungen vorgeschlagen:

(i) Tage ausstehende Verkäufe und

(ii) Alterungsplan.

Während diese Methoden allgemein verwendet werden, weisen sie einen gravierenden Mangel auf; Sie basieren auf einer Aggregation von Umsatz und Forderungen. Um die Schwäche der traditionellen Methoden zu überwinden, wurde der Zahlungsmusteransatz vorgeschlagen.

Traditionelle Methoden :

1. Ausstehende Tage (DSO):

Die durchschnittlich ausstehenden Umsätze in Tagen, die zu einem bestimmten Zeitpunkt ausstehen, können als Verhältnis der zu diesem Zeitpunkt ausstehenden Forderungen zu den durchschnittlichen täglichen Verkäufen definiert werden

Forderungen zum Zeitpunkt t = Durchschnittlicher Tagesumsatz

Die durchschnittliche tägliche Verkaufszahl wird ermittelt, indem der Durchschnittsumsatz der letzten 30 Tage, 60 Tage, 90 Tage oder eines anderen relevanten Zeitraums ermittelt wird.

Nach dieser Methode gelten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als beherrschend, wenn der VNB eine bestimmte Norm unterschreitet.

Wenn der Wert von DSO die angegebene Norm überschreitet, werden Sammlungen als langsam betrachtet.

2. Alterungszeitplan:

Der Fälligkeitsplan (AS) klassifizierte ausstehende Forderungen zu einem bestimmten Zeitpunkt in verschiedene Altersklassen. Eine illustrative AS ist unten angegeben:

Der tatsächliche AS des Unternehmens wird mit einigen Standard-AS verglichen, um zu bestimmen, ob die Debitorenforderungen die Kontrolle haben. Ein Problem liegt vor, wenn der tatsächliche AS einen höheren Forderungsanteil gegenüber dem Standard AS in den höheren Altersgruppen aufweist.

Einschränkungen:

1. DSO und AS werden beide vom Umsatzmuster beeinflusst

2. Die DSO ist empfindlich für die Durchschnittsperiode

3. AS ist verzerrt, wenn die Zahlung in Bezug auf Verkäufe in einem Monat ungewöhnlich ist, obwohl Zahlungen in Bezug auf Verkäufe in anderen Monaten normal sind.

Moderne Methode:

Zahlungsmuster-Ansatz: Die Hauptschwäche der DSO- und AS-Verfahren besteht darin, dass sie Verkäufe und Forderungen über einen bestimmten Zeitraum hinweg aggregieren. Eine solche Aggregation macht es schwierig, Änderungen im Zahlungsverhalten zu erkennen. Der Payment-of-Pattern-Ansatz überwindet diesen Mangel und konzentriert sich auf das Zahlungsverhalten, das zentrale Thema bei der Überwachung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Das Zahlungsmuster wird in Anteilen oder Prozentsätzen definiert. Um seine Berechnung zu veranschaulichen, betrachten wir eine Firma, die Gott im Wert von Rs verkauft. 10.000 auf Guthaben im Monat Januar und wird wie folgt eingezogen: Rs. 1.000 im Januar, Rs. 4.000 im Februar, Rs. 3.000 im März und Rs. 2.000 im April.

Das Muster der ausstehenden Zahlungen und Forderungen kann in Prozent ausgedrückt werden, wie in der folgenden Tabelle dargestellt:

Durch den Abgleich von Inkasso und Forderungen mit dem Umsatz im Ursprungsmonat überwindet der Zahlungsmusteransatz die hauptsächliche Schwäche der DSO- und AS-Methoden, die sich aus der Aggregation von Verkäufen und Inkasso ergibt.

Der Zahlungsmusteransatz ist nicht vom Umsatzniveau abhängig. Es konzentriert sich auf das Hauptproblem, das Zahlungsverhalten, und ermöglicht die Analyse des monatlichen Zahlungsmusters im Vergleich zu den kombinierten Umsatz- und Zahlungsmustern.

Eine Einschränkung dieser Methode besteht darin, dass die Umrechnungsmatrix nicht nur auf Grundlage des veröffentlichten Abschlusses erstellt werden kann, sondern es sind interne Finanzdaten erforderlich. Der Zahlungsmusteransatz ist jedoch nicht anspruchsvoller als die Alterungsplanmethode. Letzteres erfordert auch interne Finanzdaten.