Wichtige Merkmale eines guten Steuersystems

Wichtige Merkmale eines guten Steuersystems!

Um die Vorteile eines Steuersystems zu beurteilen, muss es als Ganzes betrachtet werden. Denn ein gutes Steuersystem kann nicht alle guten Steuern haben, aber keine schlechte. Der Staat kann keine ausreichenden Einnahmen erzielen und gleichzeitig die Steuerzahler erfreuen.

Ein bekannter Philosoph Edmund Burke bemerkte einmal: "Es ist schwierig zu steuern und zu gefallen, da es heißt, zu lieben und weise zu sein." In einem Steuersystem können daher unterschiedliche Steuern, Gut und Böse miteinander kombiniert werden, was zur Korrektur neigt und balancieren die Wirkungen des anderen aus.

Daher ist zu beachten, dass ein gutes Steuersystem kein perfektes Steuersystem bedeutet, das nur die guten Steuern enthält, die auf den Kanons der Besteuerung basieren, um angemessene Einnahmen zu erzielen und dem Steuerzahler keinen Schaden zuzufügen.

Ein gutes Steuersystem hat vorwiegend gute Steuern und erfüllt die meisten Besteuerungskanäle: Es muss ausreichende Einnahmen generieren, aber die Bevölkerung muss ein Minimum an Opfer bringen und die Produktionsanreize müssen minimiert werden.

Ein gutes Steuersystem sollte folgende Merkmale aufweisen:

1. Es sollte maximalen sozialen Vorteil gewährleisten. Die Besteuerung sollte zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen verwendet werden.

2. Es sollte minimale Opferbereitschaft verursachen. In einem guten Steuersystem erfolgt die Aufteilung der Steuern auf die Steuerzahler nach der Zahlungsfähigkeit. Es fällt schwerer auf die Reichen und weniger auf die Armen. Es sollte einigermaßen progressiv sein, um die Kluft zwischen Einkommen und Wohlstand in der Gemeinschaft so gering wie möglich zu halten und so eine bessere Verteilung zu gewährleisten.

3. In einem guten Steuersystem sind Steuern universell anwendbar in dem Sinne, dass Personen mit gleicher Zahlungsfähigkeit auf gleiche Weise ohne jegliche Diskriminierung behandelt werden. Im indischen Steuersystem fehlt dieses Attribut jedoch teilweise. Beispielsweise ist die Einkommensteuer in Indien nicht allgemein gültig, da auf die landwirtschaftlichen Einkommen keine Einkommensteuer erhoben wird.

4. Es sollte ein Übergewicht guter Steuern enthalten, die die meisten Steuerkanonen zufriedenstellen. Das heißt, die erhobenen Steuern sollten mehr oder weniger angemessen sein, bequem zu zahlen, wirtschaftlich, sicher, produktiv, flexibel und so weit wie möglich.

5. Die gesamte Struktur des Steuersystems sollte über eine eingebaute Flexibilität verfügen, so dass Änderungen unter den sich ändernden Bedingungen einer dynamischen Wirtschaft möglich sind. Es sollte möglich sein, eine Steuer hinzuzufügen oder zu entziehen, ohne das gesamte System und dessen Ausgleichseffekt zu zerstören. Eine starre Steuerstruktur ist sehr unbefriedigend. Die Besteuerung muss den sich ändernden Bedürfnissen der modernen Regierung gerecht werden. Die Fähigkeit, sich an die dynamischen Bedingungen einer Volkswirtschaft anzupassen, ist eine Tugend eines guten Steuersystems.

6. Ein gutes Steuersystem sollte ausgewogen sein.

Das bedeutet, dass es nicht eine einzige Art von Steuern geben muss, sondern alle Arten im richtigen Verhältnis. Mit anderen Worten, es sollte nicht nur progressive, regressive oder proportionale Steuern enthalten, sondern eine gesunde Kombination all dieser Steuern. Gleichermaßen sollte es ein Gleichgewicht aus direkten und indirekten Steuern geben.

7. Das Steuersystem sollte mehrfach sein, aber dann ist eine große Multiplizität nicht wünschenswert. Dalton schlägt jedoch vor, dass ein gutes Steuersystem auch ein ziemlich effizientes Verwaltungssystem sein muss.

8. In einem guten Steuersystem gibt es außerdem eine Vereinfachung, die das Fehlen unnötiger und vermeidbarer Komplexitäten impliziert.

9. Ein gutes Steuersystem sollte die Entwicklung von Handel und Industrie nicht behindern, sondern die rasche wirtschaftliche Entwicklung des Landes unterstützen. Die Besteuerung soll die überschüssigen Ressourcen in der Wirtschaft mobilisieren und nicht den privaten Sektor seiner Ressourcen berauben.

Das wichtigste Merkmal eines guten Steuersystems ist vor allem die Aufwertung der Rechte und Probleme des Steuerzahlers. Ein gutes Steuersystem muss den Großteil dieser Steuern enthalten, die gute Auswirkungen auf die Produktion und eine gerechte Verteilung von Volkseinkommen und Vermögen haben. Um die sozialistischen Ziele der Politik zu erreichen, spielt ein gutes Steuersystem eine sehr wichtige Rolle.

Es sollte das Gewicht und die Steuerlast effektiv ausgleichen. Die Gewichtung bezieht sich auf absolute Opfer in Bezug auf die Kaufkraft des vom Steuerzahler abgegebenen Realeinkommens. Die Belastung impliziert die relative Fähigkeit des Steuerzahlers, die Steuer zu tragen.

Daher sollte das Steuersystem Steuern enthalten, die sich streng auf die Zahlungsfähigkeit des Steuerzahlers beziehen. Nach Daltons Meinung sollte es in einem guten Steuersystem eine doppelte Illusion geben, dass Reiche mehr zahlen sollten, als sie ihrer Meinung nach tun sollten, damit die Reichen zufrieden sind und die Armen tugendhaft werden. Auf diese Weise wird der Anreiz zum Arbeiten und Sparen aufrechterhalten.

Bei der Festlegung des Steuersystems eines Landes müssen verschiedene Faktoren berücksichtigt werden. Das Steuersystem eines Landes richtet sich nach den steuerlichen Idealen der Regierung und den Zielen der öffentlichen Ordnung, die das System in seine Struktur integrieren muss. Die praktische Ausgestaltung des Steuersystems eines Landes hängt von seinem historischen Hintergrund ab.

Daher unterscheidet sich das Steuersystem eines Landes von dem eines anderen Landes, abhängig von den institutionellen und historischen Unterschieden. Trotzdem muss ein gutes Steuersystem in jedem Land mit Hintergrund die Leitlinie der geringsten Gesamtopfer in seiner Steuerpolitik sein.

In einem weniger entwickelten Land sollte das Steuersystem auf die Mobilisierung wirtschaftlicher Überschüsse für die wirtschaftliche Entwicklung ausgelegt sein. Die Steuern sollten so gestaltet sein, dass sie zur Erhöhung der inkrementellen Sparquote beitragen. Steuern sollten als Maßnahme wirken, um den Geldfluss in unerwünschte Produktionskanäle zu verhindern.

In den Entwicklungsländern müssen Steuern als Mittel zur Eindämmung des Verbrauchs und zur Erschließung der Entwicklungsressourcen dienen. Die Steuerpolitik in einem unterentwickelten Land sollte darauf abzielen, die Kapitalbildung zu beschleunigen und wirtschaftliche Überschüsse zu mobilisieren, indem die Ressourcen vom privaten Konsum auf öffentliche Investitionen umgelenkt werden.

Zwar kann ein Steuersystem im Wesentlichen darauf ausgelegt sein, Einkommens- und Wohlstandsunterschiede zu verringern, insbesondere in einem armen Land, es sollte jedoch nicht in Konflikt mit dem Ziel stehen, die Produktion zu steigern und Anreize für hartes Arbeiten und mehr Einsparungen zu schaffen.

Der Test eines guten Steuersystems ist daher die Fähigkeit, dieses Vertrauen in die steuerliche Basis der Regierung zu wecken, die die öffentliche Moral fördert und produktive Anstrengungen, individuellen Eifer und wirtschaftlichen Fortschritt fördert.