Fonds: Bedeutung, Faktoren, die Fonds beeinflussen (und nicht beeinflussen) (mit Muster)
Lassen Sie uns eine eingehende Untersuchung der Bedeutung, Faktoren, die den Fonds beeinflussen und nicht beeinflussen, durchführen.
Konzept und Bedeutung des Fonds:
Der Begriff "Fonds" wurde von verschiedenen Managementexperten unterschiedlich definiert und ausgelegt:
1. Wörtlich Bargeld:
Der Begriff "Fonds" bezieht sich lediglich auf die bei der Firma verfügbaren Barmittel und die Bankguthaben bei der Bank. Nur Transaktionen, die die Barmittel des Unternehmens erhöhen oder verringern, werden bei der Erstellung der Aufstellung der Änderungen in der Kapitalflussrechnung berücksichtigt, dh Waren, die auf Kredit gekauft wurden oder Verkauf auf Kredit wird nicht berücksichtigt, da dies keine Auswirkungen auf Bargeld hat.
Bei Befolgung dieses Konzepts kann der Änderungsnachweis als "Kapitalflussrechnung" bezeichnet werden.
Dies ist eine sehr enge Sichtweise, da viele wichtige Änderungen, die mit der Verfügung über finanzielle Ressourcen verbunden sind, nicht berücksichtigt werden.
2. Alle finanziellen Ressourcen:
Dieses Konzept ist eine breitere Sicht, die alle im Unternehmen eingesetzten Finanzmittel als Fonds behandelt. Alle finanziellen Ressourcen beziehen sich auf den Geldwert aller im Unternehmen verwendeten Ressourcen, sei es in Form von Männern, Material, Maschinen und anderen. Dieses Konzept wurde häufig von APB (Accounting Principles Board) der USA favorisiert.
3. Working Capital:
Das bekannteste Konzept des Fonds ist das Nettoumlaufvermögen. Das Net Working Capital bezieht sich auf den Überschuss des Umlaufvermögens gegenüber den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Unter diesem Konzept wird jede Transaktion, die das Nettoumlaufvermögen (dh kurzfristige Vermögenswerte - kurzfristige Verbindlichkeiten) erhöht oder verringert, in der Kapitalflussrechnung gezeigt.
Daher müssen alle derartigen Transaktionen, die Änderungen des Umlaufvermögens und der kurzfristigen Verbindlichkeiten beinhalten, unterlassen werden, jedoch keine Änderung des Umlaufvermögens, z. B. Zahlung von kurzfristigen Verbindlichkeiten, Einzug von Forderungen usw., bewirken auf unterschiedliche Weise definiert werden - abhängig vom Zweck der Analyse.
Transaktionen, die Fonds betreffen:
Es wird einen Mittelfluss geben, wenn eine Transaktion ein Konto der aktuellen Art (dh kurzfristige Vermögenswerte und kurzfristige Verbindlichkeiten) und ein anderes Konto der langfristigen Art umfasst, z.
(a) Ausgabe von Anteilen gegen Barzahlung:
Die Transaktion findet zwischen dem Stammkapitalkonto und dem Geld- oder Bankkonto statt. Ersteres ist ein langfristiges Konto und letzteres ist ein kurzfristiger Vermögenswert. Da das Unternehmen Barmittel erhält, erhöht sich das Betriebskapital und daher gibt es einen Mittelfluss.
(b) Verkauf von Maschinen gegen Bargeld:
Die Transaktion umfasst einen kurzfristigen Vermögenswert (z. B. Geld oder Bankkonto) und einen langfristigen Vermögenswert (z. B. Anlagen), Barmittel oder ein Bankkonto, das belastet wurde. Der Saldo dieses Kontos ist ohne entsprechende Erhöhung des Kontokorrents gestiegen Verbindlichkeiten, die zu einer Erhöhung des Betriebskapitals führen. Daher gibt es Mittelfluss.
(c) Ausgabe von Anteilen an Gläubiger:
Wenn einer der Aspekte einer Transaktion eine kurzfristige Verbindlichkeit betrifft und der andere Aspekt eine langfristige Verbindlichkeit betrifft, führt die Transaktion zu einer Verringerung der kurzfristigen Verbindlichkeit (dh anderer Gläubiger) und somit zu einer Erhöhung des Betriebskapitals. Daher gibt es Mittelfluss.
(d) Kauf von Maschinen gegen Bargeld:
Die Transaktion findet zwischen Maschinenkonto und Bargeld oder Bankkonto statt. Ersteres ist ein langfristiges Konto und letzteres ist ein kurzfristiger Vermögenswert. Es verringert das Umlaufvermögen (dh Bargeld oder Bankkonto), ohne die kurzfristige Verbindlichkeit entsprechend zu verringern, was zu einer Verringerung des Betriebskapitals führt. Daher fließen Mittel ab.
(e) Kauf von Möbeln auf Kredit:
Die Transaktion findet zwischen Möbelkonto und Gläubigerkonto statt. Ersteres ist ein langfristiges Konto und letzteres ist eine kurzfristige Verbindlichkeit. Sie erhöht eine kurzfristige Verbindlichkeit (dh Gläubiger), ohne dass das Umlaufvermögen entsprechend erhöht wird. Dadurch sinkt das Betriebskapital.
(f) Rücknahme von Vorzugsanteilen / Schuldverschreibungen / Rückzahlung des Darlehens:
Die Transaktion beinhaltet einen kurzfristigen Vermögenswert und eine langfristige Verbindlichkeit. Dies führt zu einer Abnahme des Umlaufvermögens (dh Bargeld oder Bankkonto) und somit zu einem Wertverlust des Betriebskapitals. Daher fließen Mittel ab.
Transaktionen, die keinen Einfluss auf die Fonds haben:
Transaktionen, die die Betriebskapitalpositionen nicht beeinflussen, werden als Transaktionen außerhalb des Fonds behandelt, z.
(a) Einzug von Bargeld von Schuldnern:
Sie erhöht das Bar- oder Bankguthaben als Umlaufvermögen und verringert die Schuldner, auch das Umlaufvermögen. Das Umlaufvermögen bleibt unverändert und hat keine Auswirkungen auf das Umlaufvermögen. Es gibt keinen Mittelfluss.
(b) Barzahlung an die Gläubiger:
Zwei laufende Konten sind betroffen. Das Geldkonto, das ein Guthabenkonto ist, nimmt ab; während das Gläubiger-Konto als laufendes Haftungskonto um den gleichen Betrag sinkt. Das Volumen des Umlaufvermögens wird sich also nicht ändern. Daher gibt es keinen Mittelfluss.
(c) Ware verkauft auf Credit:
Der Saldo der Schuldner steigt, während der Bestand abnimmt. Beide sind Umlaufvermögen. Der Erhöhung steht eine entsprechende Verringerung ohne Auswirkungen auf das Nettoumlaufvermögen gegenüber. Es gibt keinen Mittelfluss.
(d) Kauf von Maschinen durch Ausgabe von Anteilen:
Zwei langfristige Konten sind betroffen. Das Maschinenkonto als langfristiges Konto erhöht sich, während das Kapitalkonto als langfristiges Konto um den gleichen Betrag steigt. Daher hat diese Transaktion keine Auswirkungen auf das Nettoumlaufvermögen. Daher gibt es keinen Mittelfluss. Die Position wird dieselbe sein, wenn Schuldverschreibungen in Aktienkapital umgewandelt werden.
