Fonds: Konzept, Quellen und Antrag

Lassen Sie uns das Konzept, die Quellen und die Verwendung des Fonds gründlich untersuchen.

Konzept des Fonds:

Um die Analyse des Funds Flow Statement zu verstehen, muss die Bedeutung von Fund bekannt sein.

'Fonds' hat unterschiedliche Bedeutungen und Interpretationen. Verschiedene Buchhalter / Autoren haben den Begriff in unterschiedlicher Bedeutung verwendet, z. B. Cash Fund, Capital Fund und Working Capital Fund usw.

Mit anderen Worten, sie wurden auf verschiedene Weise interpretiert:

(a) Cash Fund:

Einige verwenden den Ausdruck „Bargeldbetrag“ in einem konservativen oder engen Sinn, da er synonym für Bargeld ist (dh nicht eingezahltes Bargeld plus Sichteinlagen bei einer Bank). Der Fondsauszug ist ein Auszug, bei dem verschiedene Arten von Bargeldtransaktionen in Form einer "Geldflussrechnung" bewertet werden.

(b) Kurzfristige monetäre Vermögenswerte:

Es handelt sich um Bargeld und andere Vermögenswerte, die sofort in Bargeld umgewandelt werden können. So werden neben Cash und Bank auch kurzfristig realisierbare Schuldner berücksichtigt.

(c) Nettovermögensfonds:

Es gibt einige andere Buchhalter, die der Meinung sind, dass mit dem Betrag der liquiden Mittel, Bank- und Wertpapiere des Umlaufvermögens auch kurzfristige Forderungen und sekundäre Barreserven in diesen Cash-Fonds einbezogen werden sollten.

(d) Kapitalfonds:

Andere verwenden den Begriff "Fonds" im weiteren Sinne, um die Gesamtmenge der im Unternehmen eingesetzten Ressourcen zu bezeichnen. Es wird als Kauf- oder Kaufkraft oder als alle finanziellen Ressourcen betrachtet, die, wie mehrere Autoren darauf hingewiesen haben, aus externen und nicht aus internen Transaktionen des Unternehmens stammen. Kurz gesagt, umfasst dieser Fonds die Finanzmittel, die sich auf anderes als das Betriebskapital auswirken.

e) Betriebsmittelfonds:

Wieder andere vertreten die Ansicht, dass der Betrag des Nettoumlaufvermögens oder der Überschuss des Umlaufvermögens gegenüber den kurzfristigen Verbindlichkeiten als "Fonds" betrachtet werden sollte, insbesondere im Hinblick auf die Erstellung der Kapitalflussrechnung. Das Hauptargument gegen diese Ansicht ist, dass Aktien, Schuldner und kurzfristige Anlagen dem Bargeld gleichwertig sind.

Aus diesem Grund werden zum Zeitpunkt der Erstellung der Kapitalflussrechnung konsolidierte Änderungen verschiedener Posten, die die Fonds bilden, berücksichtigt, anstatt die Änderungen der einzelnen Posten zu berücksichtigen. Diese Erklärung hat keine Auswirkungen auf die Transaktionen, die nur auf das Betriebskapital beschränkt sind.

Nun sollen wir sehen, welche Transaktionen das Betriebskapital beeinflussen und welche nicht.

Quellen und Verwendung der Mittel:

Die verschiedenen Quellen und Verwendungen von Geldern sind:

Die obige Liste enthält nicht die Positionen des Umlaufvermögens und der kurzfristigen Verbindlichkeiten. Daher übersteigen die kurzfristigen Vermögenswerte die kurzfristigen Verbindlichkeiten, oder mit anderen Worten, wenn sich das Nettoumlaufvermögen erhöht, werden die Mittel erhöht (dh das Working Capital wird erhöht). Wenn die kurzfristigen Schulden das Umlaufvermögen übersteigen oder das Nettoumlaufvermögen abnimmt, kommt es ebenfalls zu einer Verringerung der Mittel (dh zur Verringerung des Betriebskapitals).

Kurz gesagt, die Erhöhung des Umlaufvermögens wird als Erhöhung des Nettoumlaufvermögens oder als Mittelverwendung betrachtet, während die Verringerung des Umlaufvermögens als Erhöhung der kurzfristigen Verbindlichkeit oder als Finanzierungsquelle betrachtet wird. Die Erhöhung oder Verminderung ist mit den Änderungen der Betriebskapitalrechnung in Einklang zu bringen.