Factoring: Entstehung, Natur, Funktionen und Typen

Lesen Sie diesen Artikel, um mehr über Factoring zu erfahren. Nachdem Sie diesen Artikel gelesen haben, erfahren Sie mehr über: 1. Die Entstehung des Factorings 2. Die Natur des Factorings 3. Funktionen 4. Modus Operandi.

Entstehung des Factorings:

Mit der zunehmenden Industrialisierung und dem daraus folgenden Wachstum des industriellen Produktions- und Umsatzvolumens haben die zeitnahe Eintreibung und die effiziente Verwaltung der Forderungen an Bedeutung gewonnen. Auf dem Käufermarkt von heute scheint es zu bleiben, ohne zu beachten, dass man bei seinen Einkäufen Gutschrift und bei Verkäufen Gutschrift verlangen sollte.

Das System, das sich selbst ernährt, ist selbstbeständig. Da die Verkäufe in einem bestimmten Zeitraum immer höher sind als die Einkäufe, wird ein größerer Kreditbetrag gewährt als angenommen, und wenn sich die Einziehung verzögert, ist die Liquidität des Unternehmens stark beeinträchtigt. Das Problem wird für kleinere Unternehmen aufgrund ihrer relativ schwachen Finanzlage und des eingeschränkten Zugangs zum Kapitalmarkt schwerwiegender.

Während Geschäftsbanken die Forderungen finanzieren, wird diese Finanzierung von dem Lieferanten übernommen, der das Ausfallrisiko des Schuldners trägt. Ferner erfolgt die Kreditunterstützung der Bank für den Lieferanten für eine begrenzte oder vorbestimmte Zeitdauer. Wenn die Abgaben nicht eingezogen werden, fordert sie nach Ablauf des Zeitraums im Allgemeinen den Lieferanten / Kreditnehmer auf, die Finanzierung zurückzuzahlen.

Somit steht die Bankfinanzierung immer dem Verkäufer zur Verfügung.

Darüber hinaus bieten Banken Inkassodienste für gekaufte / diskontierte oder nicht erfüllte Rechnungen an. Sie übernehmen jedoch nicht das Inkasso von Buchforderungen ihrer Kunden. In Anbetracht dessen ist das grundlegende Problem, dem sich die Verkäufer gegenübersehen, der wachsende Druck auf ihre Betriebskapitalressourcen, da sie nicht in der Lage sind, ihre Kreditverkäufe rechtzeitig zu zahlen.

Während für Verkäufe an offenen Kunden für den Zeitraum normalerweise eine Gutschrift aussteht, werden für den Zeitraum, in dem sich die Zahlungen verzögern, häufig keine Zinsen erzielt.

Aufgrund des wachsenden Wettbewerbs bestehen die Verkäufer kaum darauf, überfällige Zinsen zu zahlen, und leiden daher häufig unter einer Erosion der Gewinnmarge und des Working Capital-Defizits. Eine verspätete Zahlung von bis zu 6 Monaten oder mehr ist ziemlich weit verbreitet.

Ein weiteres Problem, mit dem die Lieferanten konfrontiert sind, ist das Sammeln von Informationen zur Kreditwürdigkeit und Zuverlässigkeit von Käufern in fernen Ländern. Während Banken für diesen Zweck angesprochen werden könnten, reichen die so verfügbaren Informationen nicht aus, damit der Lieferant genau wissen kann, inwieweit der Käufer den Zahlungsstatus und den Marktstatus des Käufers genau kennen kann.

Dies kann sie dazu zwingen, einen vorsichtigen Ansatz zu verfolgen, der den Umsatz wahrscheinlich beeinträchtigen könnte. Aufgrund der oben genannten Faktoren wird Factoring als Quelle der Unternehmensfinanzierung auf der ganzen Welt populär.

Natur der Faktorisierung:

Factoring ist eine Methode, mit der ein Geschäftsmann Bargeld für Rechnungen erhalten kann, die er seinen Kunden in Bezug auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen an sie sendet. Factoring wird auch als "Rechnungsrabattierung" bezeichnet. Beim Factoring handelt es sich um den Verkauf von Forderungen an ein Finanzinstitut, z. B. einen alten Linienfaktor - ein kommerzielles Finanzunternehmen oder eine der wenigen Geschäftsbanken.

Der Faktor kauft Konten, die für ihn im Allgemeinen ohne Ressourcen akzeptabel sind. Wenn der Kunde nicht bezahlt, übernimmt der Faktor den Verlust. Der Kunde trägt keine Forderungen mehr in seiner Bilanz, die tatsächlich in Bargeld umgewandelt wurden. Firmen, die Forderungen gegenüber Kunden haben, werden darüber informiert, dass das Konto an den Factor verkauft wurde, und werden gebeten, direkt an den Factor zu zahlen.

Es ist bemerkenswert, dass der Faktor selten einverstanden ist, alle Forderungen eines Kundenunternehmens zu kaufen; Stattdessen behält er sich das Recht vor, das Konto zu überprüfen, und wählt die für ihn akzeptablen aus. Die Kundenfirma kann weiterhin an Kunden verkaufen, deren Konten für den Faktor nicht akzeptabel sind, sie muss sie jedoch selbst tragen und alle Risiken auf sich nehmen.

Factoring umfasst die Erbringung von Dienstleistungen, die von den von den Geschäftsbanken angebotenen Möglichkeiten zum Abzinsungsnachweis für Rechnung variieren, bis hin zur vollständigen Übernahme der Verwaltung des Vertriebsbuchs und der Kreditkontrollfunktionen, von der Kreditgenehmigung über das Einzug von Bargeld bis hin zur Kreditkontrolle, von der Kreditgenehmigung bis zum Bargeldabzug Kreditversicherung und Bereitstellung von Finanzmitteln. Die Factoring-Anordnung ist normalerweise kontinuierlich.

Wenn neue Forderungen entstehen, werden sie regelmäßig an den Factor verkauft. Bei der typischen Factoring-Vereinbarung unterhält der Kunde ein laufendes Konto mit dem Faktor. Wenn Forderungen an den Factor verkauft werden, wird der Erlös auf diesem Konto dem Kunden zur Verfügung gestellt.

Kunden haben oft das Privileg, ihr Konto mit dem Faktor der Kreditaufnahme auf unbesicherter Basis zu überziehen, und zusätzlich zu den Einnahmen der Guthabenkonten werden die Zinsen normalerweise mit dem Faktor der verbleibenden Gelder angerechnet ihm.

Funktionen des Faktors:

Ein Faktor erfüllt eine Reihe von Funktionen für seinen Kunden.

Diese Funktionen sind:

1. Pflege des Verkaufsledgers:

Ein Faktor hält das Vertriebsbuch für seine Kundenfirma aufrecht. Der Kunde sendet eine Rechnung an den Kunden, von der eine Kopie dem Faktor zugeordnet ist. Der Kunde muss für seine Kunden keine individuellen Vertriebsbücher verwalten.

Auf der Grundlage des Vertriebsledgers meldet der Faktor dem Kunden den aktuellen Status seiner Forderungen, und auch der Eingang von Zahlungen von Kunden und als Teil eines Pakets kann andere nützliche Informationen generieren. Mit Hilfe dieser Berichte kann das Kundenunternehmen seine Kredit- und Einzugsrichtlinien wirksamer überprüfen.

2. Eintreibung von Forderungen

Bei Factoring-Vereinbarungen übernimmt ein Faktor die Verantwortung für das Eintreiben der Forderungen für seinen Kunden. Dadurch wird die Kundenfirma von den Anstrengungen des Inkassos befreit und kann sich so auf die Verbesserung von Einkauf, Produktion, Marketing und anderen Managementaspekten des Geschäfts konzentrieren.

Mit Hilfe von geschultem Personal, das von Infrastruktureinrichtungen unterstützt wird, ergreift ein Faktor systematisch Folgemaßnahmen und fordert die Schuldner rechtzeitig zur Zahlung von Beträgen auf. Normalerweise reagieren Schuldner auf Forderungen oder Mahnungen eher von einem Faktor, da sie nicht gerne in die Wertschätzung eines Kreditinstituts als Faktor eingehen möchten.

3. Kreditkontrolle und Kreditschutz:

Ein weiterer nützlicher Dienst eines Faktors ist die Kreditkontrolle und -absicherung. Da umfangreiche Informationen (in der Regel computergestützt) über umfassende Informationen über die finanzielle Leistungsfähigkeit und die Bonität einzelner Kunden sowie deren Zahlungsbilanz geführt werden, kann er seinen Kunden darüber beraten, ob er einem Käufer Kredite gewähren soll oder nicht den Kreditbetrag und den Zeitraum dafür verlängert werden.

Ferner legt der Faktor Kreditlimits für einzelne Kunden fest, aus denen hervorgeht, inwieweit er bereit ist, die Forderungen des Kunden an diese Kunden ohne Rückgriff auf den Kunden anzunehmen. Dieser spezialisierte Dienst eines Faktors hilft Kunden, ein weitaus größeres Geschäftsvolumen zu vertrauen, als es sonst möglich wäre.

Darüber hinaus bietet Factor seinem Kunden eine Kreditabsicherung, indem es ohne Rückgriff auf ihn alle Verbindlichkeiten genehmigter Kunden (innerhalb der festgelegten Kreditlimiten) kauft und das Zahlungsausfallrisiko von Kunden nur bei Zahlungsunfähigkeit der Kunden übernimmt.

4. Beratungsfunktionen:

Manchmal erbringen bestimmte Faktoren bestimmte Beratungsleistungen für ihre Kunden. Als Kreditspezialist führt ein Factor daher umfassende Studien über die wirtschaftlichen Bedingungen und Trends durch und kann so seine Kunden über die bevorstehenden Entwicklungen in ihren jeweiligen Branchen informieren.

Viele Faktoren beschäftigen Personen mit langjähriger Fertigungserfahrung, die sogar zu Arbeitslastanalysen, Maschinenaustauschprogrammen und anderen technischen Aspekten des Geschäfts eines Kunden beraten können.

Factors helfen ihren Kunden auch bei der Auswahl geeigneter Verkaufsagenten / erfahrener Mitarbeiter, da sie eng mit verschiedenen Einzelpersonen und nicht-fakturierten Organisationen zusammenarbeiten.

Daher bietet Factoring als Finanzsystem, das alle damit verbundenen Dienstleistungen zusammenfasst, eine eindeutige Lösung für die Probleme, die sich aus dem in Handelsschulden gebundenen Umlaufvermögen ergeben.

Arten des Factorings:

Im Laufe der Zeit hat der Faktor "World-over" verschiedene Arten von Factoring-Dienstleistungen entwickelt, um den Anforderungen seiner Kunden gerecht zu werden.

Aufgrund der Art der Dienstleistungen kann das Factoring folgendermaßen sein:

1. Vollständiges Factoring

2. Recourse Factoring

3. Maturity Factoring

4. Voraus Factoring

5. Unbekanntes Factoring

6. Diskontierung der Rechnung

7. Käuferbasiertes Factoring

9. Rechnungsrabattierung.

8. Verkäuferbasiertes Factoring

1. Vollständiges Factoring :

Bei einer Full-Factoring-Vereinbarung führt ein Faktor dazu, dass Forderungen eingezogen werden, und verwaltet Verkaufsbücher, Kreditkontrolle und Kreditabsicherung. Auf der Grundlage der Kreditwürdigkeit des Unternehmens wird eine monetäre Grenze festgelegt, bis zu der der vom Kunden gewährte Handelskredit vom Faktor ohne Rückgriff auf den Kunden übernommen werden kann.

Die Haftung des Faktors beschränkt sich nur auf die Zahlungsausfälle des Kunden. Wird die Zahlung aus Gründen des Rechtsstreits wegen eines inhärenten Mangels in Bezug auf Waren, Qualität, Gegenforderung usw. zurückgehalten, steht dem Factor Regress gegen den Kunden zur Verfügung.

2. Recourse Factoring:

Bei dieser Art des Factorings bietet der Faktor dem Kunden keinen Schutz vor Zahlungsausfällen eines Kunden. Es kann daher nicht erforderlich sein, dass der Faktor den Kunden entweder genehmigt oder ein Kreditlimit festlegt. Wenn der Kunde die Rechnung aus irgendeinem Grund nicht bezahlt, ist der Factor berechtigt, den im Voraus gezahlten Betrag einzuziehen.

3. Maturity Factoring :

Diese Art des Factorings beinhaltet keine Finanzierung abinitio und somit wird dem Kunden keine Ziehungsgrenze zur Verfügung gestellt. Der Faktor verwaltet jedoch das Verkaufsbuch des Kunden und erbringt Inkassodienstleistungen. Der Betrag jeder Rechnung wird am Ende der Kreditlaufzeit oder zu einem vereinbarten Fälligkeitstag abzüglich der Kosten des Faktors über den Kunden gezahlt.

Der Fälligkeitstermin wird bei Vertragsbeginn unter Berücksichtigung der durchschnittlichen Zeit festgelegt, die der Kunde für die Eintreibung einer Schuld benötigt. Das Fälligkeitsdatum hat keinen Bezug zu dem Datum, an dem die Forderung tatsächlich zur Zahlung fällig ist, da es sich um einen „voraussichtlichen Abnahmetermin“ handelt.

Ein solches Factoring könnte mit oder ohne Rückgriff erfolgen. Ist dies nicht der Fall, wird der Betrag an den Kunden weitergegeben, unabhängig davon, ob der Faktor die Rechnung abholen konnte oder nicht. Wenn der Schuldner zahlungsunfähig wird, wird die Zahlung an den Kunden vor dem Fälligkeitsnachweis erbracht.

Im Factor-Factoring zahlt der Factor den Kunden entweder bei Rechnungserhebung oder am Fälligkeitsdatum mit späterem Rückgriff.

4. Voraus Factoring:

Bei dieser Art des Factorings ist Factor bereit, die Schulden vor Erhalt der fälligen Zahlung von den Kunden zu begleichen. Dies ist nur eine Vorauszahlung und keine Vorauszahlung. Ein Ziehungslimit wird dem Kunden zur Verfügung gestellt, sobald die Rechnung abgerechnet wird.

5. Unbekanntes Factoring :

Im Gegensatz zu allen anderen Arten des Factorings werden Kunden bei nicht offenem Factoring nicht über die Absprachen zwischen dem Faktor und dem Kunden informiert. Der Faktor pflegt das Vertriebsledger auf Basis der Rechnungskopie. Er bietet dem Kunden nach Wunsch entweder einen Schuldenausfall oder eine Finanzierung oder beides. Die Einziehung der Forderungen erfolgt durch den Kunden, der eine Überzahlung jeder Rechnung an den Faktor leistet.

Der Faktor überprüft das Risiko, indem er in regelmäßigen Abständen eine altersmäßige Analyse der Schulden vom Kunden erhält. Die Arten von Dienstleistungen, die unter einer nicht offengelegten Vereinbarung angeboten werden können, sind sehr flexibel. Dies kann auf regressloser Basis und / oder saisonal und / oder selektiv erfolgen.

6. Rechnungsrabattierung :

Bei dieser Vereinbarung kauft der Faktor alle oder ausgewählte Rechnungen seines Kunden mit einem Abschlag. Der Faktor behält das Verkaufsledger für seinen Kunden nicht bei und übernimmt auch die Inkasso-Funktion. Er finanziert nur seinen Kunden.

7. Käuferbasiertes Factoring :

Beim Käuferbasierten Factoring werden alle Verbindlichkeiten des Käufers berücksichtigt. Somit würde der Faktor eine Liste von "genehmigten Käufern" führen, und etwaige Ansprüche gegen solche Käufer (von jedem Verkäufer) würden ohne Rückgriff auf den Verkäufer in Betracht gezogen.

8. Verkäuferbasiertes Factoring :

Bei dieser Art des Factorings übernimmt der Faktor die Kreditfunktion des Verkäufers vollständig. Nach der Rechnungsstellung an seinen Kunden (der zuvor durch den Faktor freigegeben werden sollte), übermittelt der Verkäufer eine Kopie der Rechnung, der Lieferbedingungen, des Kauf- und Verkaufsvertrages und der dazugehörigen Papiere wie Qualitätsbestimmungen und Textzertifikat dem Faktor, der den Rest übernimmt Operationen wie das Erinnern des Käufers an die Zahlung, die Aufrechterhaltung seines Kontos und das Einziehen des Betrags.

Der Verkäufer schließt seine Transaktion ab, nachdem er die Schuld dem Faktor zugeordnet hat, indem er die Transaktion als Barverkauf behandelt. In einem solchen Fall kann der Faktor auch zusätzliche Informationen an das Management übermitteln, dh genehmigte, nicht genehmigte und umstrittene Forderungen, Umsatzanalyse nach Bereichen, nach Verkäufer, nach Produkten usw., Verbrauchsteuer - und Umsatzsteuerzahlungen mögen.

Modus Operandi von Factoring:

Wenn eine Firma beschlossen hat, ihre Forderungen zu fakturieren, übermittelt sie dem Faktor Angaben wie Kundenliste, Auftragssumme, Verkaufsbedingungen usw., bevor sie Waren an ihre Kunden versendet. Der Faktor prüft jedes Konto des Kunden der Kundenfirma, um zu entscheiden, ob die Bestellung „angenommen“ oder „abgelehnt“ wird.

Es kann auch beschlossen werden, Einkäufe wegen eines einzigen Käufers zu beschränken. Der Faktor gibt die mit diesen Bestellungen übermittelte Liste an den Kunden zurück. Dem Kunden steht es frei, an einen Kunden zu liefern, der vom Faktor auf eigene Gefahr abgelehnt wurde.

Nach Versand der Waren erstellt die Kundenfirma einen Aufgabenterminplan und fügt eine Kopie der Rechnung und des Lieferwunsches bei. Im Auftragsplan werden vollständige Angaben zum Verkauf wie Name, Anschrift, Verkaufsbedingungen, Fälligkeitstermine und Rechnungsbeträge des Kunden erfasst.

Die Rechnungen werden mit einem Stempel versehen, bevor sie an den Käufer gesendet werden, der ihn anweist, die Zahlung an den Factor vorzunehmen. Von jedem Instrument werden ausreichend Kopien angefertigt, damit alle beteiligten Parteien Aufzeichnungen haben.

Der Faktor prüft den Zuteilungsplan, um "genehmigte" und "nicht genehmigte" Käufer voneinander zu trennen. Dem Konto der Kundenfirma wird dann der gesamte Rechnungsbetrag abzüglich der Provision bei "genehmigten" Käufern und 90% der Rechnung abzüglich der Provision für "nicht genehmigte" Käufer gutgeschrieben.

Der Faktor erstellt am Monatsende einen Kontostand, um die genaue finanzielle Leistungsfähigkeit des Kunden zu ermitteln. Die Zinsgebühren und Provisionen werden ebenfalls darin erfasst.