Schätzung des Betriebskapitals bei Handel und Produktion

Die beiden Komponenten des Working Capital sind das Umlaufvermögen und die kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die Schätzung der Höhe des Umlaufvermögens und der kurzfristigen Verbindlichkeiten zur Aufrechterhaltung eines bestimmten Betriebsniveaus ist keine leichte Aufgabe.

Unzureichendes Betriebskapital führt zu Störungen des reibungslosen Produktionsprozesses, während überschüssiges Betriebskapital die Kosten erhöht.

Die Schätzung des Betriebskapitals bei Handels- und Produktionsanliegen wird hier diskutiert.

Fertigungsanliegen:

Die Schätzung des Betriebskapitals für ein produzierendes Unternehmen erfordert folgende Schritte:

(a) Bestimmung der erwarteten Produktion pro Woche oder pro Monat.

(b) Bestimmung der Kosten für jedes Element, dh Material, Arbeit und Gemeinkosten sowie Gewinn pro Einheit.

(c) Berechnung des in jeder Woche / Monat gesperrten Betrags für jedes Element von Kosten und Gewinn.

(d) Bestimmung des Betriebszyklus durch Schätzen der Rohmaterial-Haltezeit. Bearbeitungszeit, Fertigwarenlagerzeit. Inkasso-Zeitraum. Zahlungsfrist des Gläubigers. Zeitverzögerung bei der Bezahlung von Löhnen und Gemeinkosten.

(e) Bestimmung der Nettosperrperiode. Es ist der Zeitraum, für den jedes Kostenelement gesperrt bleibt. Zum Beispiel, wenn Rohstoffe 2 Wochen nach dem Kauf in den Läden bleiben. Bearbeitungszeit beträgt 2 Wochen; Fertigwaren bleiben 3 Wochen auf Lager; Die Laufzeit der Schuldner beträgt 4 Wochen. und die Bezahlung der Materialien erfolgt 2 Wochen nach dem Kauf. Die Netto-Sperrfrist lautet dann:

[(2 + 2 + 3 + 4) - (2)] = 9 Wochen.

(f) Durch Multiplizieren der in Schritt (e) berechneten Nettoblockperiode und des für jedes Kostenelement gesperrten Betrags gemäß Schritt (c) erhalten wir die Betriebskapitalanforderung für jedes Kostenelement.

(g) Durch die Summe aller berechneten Beträge für jedes Element der Kosten und, falls vorhanden, die gewünschten Barmittel erhalten wir den Gesamtbetrag des Betriebskapitals.

Beispiel 7.1:

Bestimmen Sie die Betriebskapitalanforderung anhand der folgenden Informationen:

1. Erwarteter Verkauf 13.000 Einheiten

2. Analyse des Verkaufspreises:

3. Rohstoffe im Laden: 1 Monat

4. Bearbeitungszeit: 2 Wochen

5. Fertigprodukt auf Lager: 2 Wochen

6. Gutschrift an Schuldner: 4 Wochen

7. Kreditwürdige Gutschrift: 2 Wochen

8. Zahlungsverzug für Löhne und Ausgaben: 1 Woche

9. Die Produktion wird während des Jahres gleichmäßig durchgeführt, und Löhne und Ausgaben fallen in gleicher Weise an.

Lösung:

(a) Wochenverkauf = 13.000 / 52 = 250 Einheiten

(b) Wöchentliche Blockade:

Rohstoffe: 250 x Rs 8 = Rs 2.000

Arbeit: 250 x Rs 5 = Rs 1.250

Kosten: 250 x Rs 4 = Rs 1.000

Gewinn: 250 x Rs 3 = Rs 750