Bankabgleichsrechnung (Soll- und Guthaben)

Kontostand laut Kassenbuch ist der Kontostand gemäß Bankspalte des Kassenbuchs, der vom Händler oder Bankkunden geführt wird. Dieses Kassenbuch wird vom Händler selbst verwaltet und eingegeben.

Wenn die Gesamtsumme der Abbuchungsspalte des Kassenbuchs (Bankspalte) mehr als die Gesamtguthabenspalte des Kassenbuchs (Bankspalte) beträgt, wird sie als Sollsaldo bezeichnet. Das heißt, es gibt ein günstiges Guthaben bei der Bank. Wenn das Kassenbuchguthaben gegeben ist, wird es als Sollsaldo behandelt. Wenn das Guthaben laut Kassenbuch vergeben wird, wird es als Überziehung behandelt.

Bank führt Konto für ihren Kunden. Die vom Kunden eingezahlten Beträge werden seinem Konto im Konto der Bank gutgeschrieben und die vom Kunden abgezogenen Beträge werden auf seinem Konto belastet. Wenn das Guthaben höher ist als das Soll-Guthaben, wird es laut Passbuch als Guthaben bezeichnet. Wenn das Debit-Guthaben höher ist als das Guthaben, handelt es sich um ein Guthaben / Überziehungskonto gemäß Passbuch.

Alle Einträge im Kassenbuch (Bankspalte) werden vom Kunden / Händler und alle Buchungen im Passbuch von der Bank vorgenommen. In regelmäßigen Abständen überprüft der Kunde die Einträge des Passbuchs anhand der im Kassenbuch (in der Bankspalte) vorgenommenen Einträge. Wenn der Kunde einen Betrag auf die Bank einlöst, erhöht sich sein Kontostand, dh das Kassenbuch (Bankspalte) zeigt einen Sollsaldo.

Gleichzeitig, wenn die Bank die Anzahlung erhält, wird das Konto des Kunden gutgeschrieben, sodass das Passbuch ein Guthaben aufweist. Die Salden von Kassenbuch und Passbuch müssen übereinstimmen. Theoretisch müssen diese beiden Salden miteinander übereinstimmen, da in beiden Büchern - Kassenbuch und Passbuch - dieselben Transaktionen verbucht werden.

Es kommt jedoch sehr häufig vor, dass das im Kassenbuch ausgewiesene Bankguthaben nicht mit dem vom Bankbuch ausgewiesenen Kontostand übereinstimmt, wie er von der Bank angegeben wird. Die Gründe liegen auf der Hand.