Banküberleitungsrechnung (Anpassung des Kassenbuchs)

Wenn ein Händler in sein Kassenbuch (Bankspalte) und das Passbuch schaut, kann es in der Regel zu Unterschieden kommen. Am Ende des Geschäftsjahres ist es erforderlich, den korrekten Jahresabschluss darzustellen. Es ist daher impliziert, dass die Buchungen vorgenommen werden müssen. Daher versucht der Händler, sein Kassenbuch anzupassen, indem er die Einträge oder Elemente wie Bankgebühren, Zinsen, Direkteinzahlungen usw. in das Passbuch einfügt.

Er wird auch versuchen, den Fehler in seinem Kassenbuch zu beheben, falls vorhanden. Mit diesen Anpassungen wird der Abgleich mit den verbleibenden Elementen durchgeführt, z. Schecks ausgestellt, aber nicht vorgelegt, Schecks hinterlegt, jedoch nicht gutgeschrieben, Pass Book-Fehler usw. Im folgenden Beispiel wird die Anpassung erläutert.

Die folgende Abbildung verdeutlicht die Einstellungen:

Abbildung 1:

Ermitteln Sie anhand der folgenden Angaben den Kontostand per Pass Book per 31. Dezember.

1. Der Kontostand laut Kassenbuch an diesem Tag betrug 11.500 Rs.

2. Schecks, die vor diesem Datum ausgestellt, aber nicht eingelöst wurden, beliefen sich auf 1.750 Rs.

3. Die bei der Bank eingezahlten Schecks, die jedoch nicht vor Dezember eingezahlt wurden, beliefen sich auf 2.150 Rs.

4. Zinsen für von der Bank eingesammelte Anlagen, die nicht im Kassenbuch verbucht wurden, beliefen sich auf 275 Rs.

5. Lokaler Scheck eingezahlt, jedoch nicht im Kassenbuch erfasst 300 Rs.

6. Im Pass Book belastete Bankgebühren 25 Rs.

Lösung:

(a) Ohne Anpassung im Kassenbuch:

(b) Mit Anpassung im Kassenbuch:

Wenn das Guthaben bei der Bank laut Kassenbuch angepasst ist, beträgt es 12.050 Rs, also:

Abbildung 2:

Sri Balan führte zwei getrennte Bankkonten, eines bei der Union Bank und das andere bei der State Bank. Am 31. Dezember 2004 beliefen sich die Bankguthaben laut Union Bank Statement und State State Statement auf 556 Rs bzw. 1, 308 Rs. Das Guthaben in den Büchern von Balan betrug zu diesem Zeitpunkt 2.870 Rs (Dr.) und 4.680 (Dr.).

Bei der Überprüfung dieser Aufzeichnungen wurden folgende Informationen ermittelt:

(ein) Ein Scheck über 250 Rupien von Roy, der direkt an die Union Bank überwiesen wurde, war nicht in den Büchern von Balan verbucht.

(b) Ein Scheck über Rs 700 für die State Bank, der an Sen & Co. gezahlt wurde, wurde im Buch der Union Bank in Balans Buch verbucht.

(c) Die Zahlung von Rs. 1.020 durch die Union Bank an die Life Insurance Corporation of India im Rahmen eines Dauerauftrags wurde nicht in Balans Buch verbucht.

(d) Schecks eingereicht, aber noch nicht gutgeschrieben: 212 Rs für Union Bank und 1.600 Rs für State Bank.

(e) Ein Scheck über 57 Rs, der in der State Bank gezahlt wurde, wurde entehrt zurückgegeben, jedoch nicht in den Büchern von Balan.

(f) Bankgebühren in Höhe von Rs 32 und Rs 45 für Union Bank und State Bank wurden von Balan nicht verbucht.

(g) Rs. 350, die am 31. Dezember 2004 bei der State Bank hinterlegt wurden, wurden am 4. Januar 2005 tatsächlich von der Bank gutgeschrieben.

(h) Es wurden keine nicht eingereichten Schecks für einen Betrag von 620 Rs für die State Bank ausgestellt.

Bestimmen Sie die aktuellen Bankguthaben von Sri Balan am 31. Dezember 2004 und erstellen Sie eine Bankabstimmungserklärung.

Abbildung 3:

Aus den folgenden Angaben erstellen Sie eine Banküberleitungserklärung von Govil zum 31. Dezember 2004:

1. Saldo gemäß Passbuch am 31. Dezember 2004 R $ 8.500.

2. Im Dezember wurden Schecks im Wert von 5.100 Rs ausgestellt, von denen jedoch im Januar 2005 Schecks im Wert von 1.200 Rs ausgestellt wurden. Ein Scheck im Wert von 200 Rs wurde nicht zur Zahlung vorgelegt.

3. Im Dezember wurden Schecks und Barmittel in Höhe von 4.800 Rs bei der Bank hinterlegt, es wurden jedoch nur Gutschriften in Höhe von 3.800 Rs erteilt.

4. Ein Kunde hat Rs 800 direkt bei der Bank eingezahlt.

5. Die Bank hat dem Händler 200 Rs als Zinsen gutgeschrieben und ihm 30 Rs als Bankgebühren belastet, für die es keine entsprechenden Einträge im Kassenbuch gibt.

Abbildung 4:

Ranganath hat zwei Konten bei der Hanuman Bank, die Konten Nr. 1 und Konten Nr. 2. Am 31. Dezember 2004 wies sein Kassenbuch Guthaben von 5.400 Rs bzw. 70.400 Rs in beiden Konten aus.

Bei einer Prüfung der Bankaussage wurde Folgendes festgestellt:

(a) 27.000 Rs wurden von der Bank ohne Rücksprache mit Ranganath von Konto Nr. 2 auf Konto Nr. 1 übertragen.

(b) 10 Rs sind Nebenkosten der Bank für jedes Konto, das ebenfalls nicht empfohlen wurde.

(d) Ein von Ranganath auf Konto Nr. 2 hinterlegter Scheck über Rs. 4.272 wurde von der Bank auf Konto Nr. 1 gutgeschrieben.

Sie müssen eine Überleitungsrechnung erstellen, die den Saldo gemäß Kontoauszügen darstellt.

Abbildung 5:

Eine Firma hat zwei Konten bei der State Bank of India. Die Konten wurden als Konto Nr. 1 und Konto Nr. 2 bezeichnet

Zum 31. Dezember 2004 lautete der Saldo aus den Kontobüchern:

Konto. Nr. I Rs 1, 25.000 gutes Gleichgewicht.

Konto Nr. II Rs 1, 11, 250 Kontokorrentguthaben.

Der Buchhalter konnte den Kontostand nicht mit dem Passbuch abgleichen. Folgende Informationen waren verfügbar:

(a) Die Bank hat Zinsen auf Konto Nr. II Rs 11.375 erhoben und Zinsen auf Konto Nr. I Rs 1.250 gutgeschrieben. Diese wurden vom Buchhalter nicht erfasst.

(b) 12.500 Rs, die am 10. Dezember 2004 von Konto Nr. I gezogen wurden, wurden in den Büchern von Konto Nr. II eingetragen.

(d) Eine Anzahlung von R $ 17.500 in Konto Nr. I wurde fälschlicherweise in Konto II in den Büchern verbucht.

(e) Zwei Schecks von Rs 12.500 und Rs 13.750, die auf Konto Nr. I hinterlegt sind, aber in Konto Nr. II in den Büchern stehen, wurden entehrt. Die Einträge für unehrliche Schecks wurden in Konto Nr. II korrekt eingegeben.

(f) Schecks von Konto Nr. I und Konto Nr. II für Rs 1, 50.000 bzw. 15.000 Rs wurden erst am 5. Januar 2005 ausgestellt.

(g) Schecks für Rs 1, 25.000 und Rs 1, 17.500 in Konto Nr. I bzw. Konto Nr. II wurden von der Bank erst am 2. Februar 2005 gutgeschrieben.

Sie müssen einen Kontoauszug für Konto Nr. I und Konto Nr. II erstellen.

Abbildung 6:

Das Passbuch von John zeigt einen Sollsaldo von Rs. 500 am 31. Oktober 2006.

Beim Vergleich des Passbuchs mit dem Kassenbuch wird Folgendes festgestellt:

(i) Von John im Oktober 2006 ausgestellte Schecks betrugen Rs. 4.535 davon Schecks in Höhe von Rs. Bis zum 31. Oktober 2006 wurden 3.535 von der Bank bezahlt.

(ii) John hinterlegte Schecks in Höhe von Rs. 5.000 am 31. Oktober 2006, und diese Kontrollen wurden am 1. November 2006 von der Bank durchgeführt.

(iii) Yogi, ein Kunde von John, hatte direkt eine Summe von Rs hinterlegt. 3.000 am 24. Oktober 2006 auf die Gutschrift des John-Kontos bei der Bank. John nahm diese Quittung am 4. November 2006 auf.

(iv) Die Bank hatte Johns Konto mit Rs belastet. 1.520 am 31. Oktober 2006 wegen unehrenhafter Rechnung. In den Kontobüchern wurde dafür kein Eintrag gemacht.

(v) Am 31. Oktober 2006 wurden dem Konto von John Rs. 130 von der Bank eingezogene Dividende. Am selben Tag wurde sein Konto mit Rs belastet. 10 Bankgebühren. Beide Einträge wurden erst am 5. November 2006 von John aufgenommen.

Erstellen Sie eine Bankabstimmungserklärung zum 31. Oktober 2006:

Abbildung 7:

Aus den folgenden Angaben können Sie das Bankguthaben gemäß dem Bankpassbuch von Ramnath zum 31. Dezember 2006 ermitteln:

(a) Kontokorrentkredite laut Kassenbuch am 31. Dezember 2006, Rs. 6.000.

(b) Zinsen für Überziehungskredite für sechs Monate bis zum 31. Dezember 2006 Rs. 200 wird im Passbuch abgebucht.

(d) Schecks bei einer Bank hinterlegt, aber nicht vor dem 31. Dezember 2006 gutgeschrieben und gutgeschrieben wurden, beliefen sich auf Rs. 2.500.

(e) Zinsen für von Banken gesammelte und nur im Bankpassbuch gutgeschriebene Anlagen betrugen Rs. 1.800.

(f) Wechselforderungen, die im November 2006 bei der Bank diskontiert wurden, wurden am 31. Dezember 2006 entehrt, und die Bank hatte Rs. 1.050 einschließlich Bankgebühren Rs. 50

(g) die Bankenkol. von Bargeld Buchbelegseite wurde von Rs übergegossen. 1.000 im Dezember 2006.

(h) Die Bank hatte Herrn Ramnath zu Unrecht für Rs belastet. 500 am 10. Dezember, wegen Schändung von Herrn Ramgopal, der diesen Fehler jedoch am 31. Dezember 2006 korrigierte.

NB: (h) hat keinen Einfluss auf BRS.

Abbildung 8:

Erstellen Sie eine Bankabgleichsrechnung aus den folgenden Angaben zum 30. Oktober 2006:

(a) Restbetrag gemäß Passbuch am 30. Oktober 2006 überzogene Rs. 18, 408.

(b) Am 30. Oktober 2006 gezogene Schecks, die jedoch erst im November 2006 freigegeben wurden. 6 450 Rs 1 490 Rs und Rs. 1, 852.

(d) Der am 29. Oktober 2006 eingegangene Scheck wurde in das Kassenbuch aufgenommen, aber erst am 3. November 2006 bei der Bank hinterlegt. 22, 644 und Rs. 3, 460.

(e) Scheck erhalten in Höhe von Rs. 70 zweimal in Kassenbuch eingetragen.

(f) Am 29. Oktober 2006 fällige Wechsel, die der Bank am 28. Oktober 2006 zur Einziehung zur Verfügung gestellt und sofort in das Kassenbuch eingestellt wurden. Der Erlös wurde jedoch nicht bis zum 3. November 2006 im Passbuch gutgeschrieben. 5, 960.

(g) eine regelmäßige Zahlung per Bank von Rs. 160 Anweisungen, die nicht im Kassenbuch eingetragen sind.

(h) Scheck, der am 30. Oktober 2006 hinterlegt wurde, wurde entehrt, jedoch nicht in das Kassenbuch eingetragen. 3, 780.

Abbildung 9:

Bereiten Sie eine Bankabstimmungserklärung zum 30. November 2006 anhand der folgenden Informationen vor:

1. Saldo gemäß Passbuch am 30. November 2006, überzogener Rs. 40.000

2. Am 5. Oktober 2006 hinterlegte Herr Ram einen Scheck für die Abholung von Rs. 2.000 und wurde in das Kassenbuch eingetragen, das am 6. Dezember 2006 im Passbuch erscheint, bei Rs. 1.980.

3. Schecks, die an Parteien ausgestellt wurden, aber nicht bis zum 30. November 2006 zur Zahlung vorgelegt wurden, sind von Rs. 1, 050, Rs. 1670 und Rs. 1.800.

4. Schecks zur Abholung hinterlegt, aber von Bankiers bis 30. November 2006 eingezogen. 17, 520 und Rs. 820.

5. Zinsen für Investitionen, die am 30. November 2006 von Bankern eingezogen wurden. 1.910 wurde am 4. Dezember 2006 nach Erhalt der Bankverbindung in das Kassenbuch eingetragen.

6. Bankgebühren Rs. 180 vom 27. November 2006, nicht im Kassenbuch eingetragen.

7. Scheck zur Abholung am 30. November 2006 hinterlegt, am 6. Dezember 2006 jedoch entehrt zurückgeschickt. 1.890.

8. Die Bankiers haben einen Fehler bei der Bilanzierung gemacht, indem sie den überbezahlten Restbetrag um mehr als zwei Pfund überschritten haben. 2.000 am 30. November 2006, die am 7. Dezember 2006 im Passbuch korrigiert wurde.

Abbildung 10:

Die Titan Ltd. erhielt ihren Kontoauszug für den Zeitraum bis zum 30. Juni 2006, dies stimmt jedoch nicht mit dem im Kassenbuch von Rs ausgewiesenen Saldo überein. 2.972 zu Gunsten der Gesellschaft.

Die Prüfung der beiden Aufzeichnungen ergab Folgendes:

1. Eine Kaution von Rs. Die am 29. Juni 2006 eingezahlten 492 wurden von der Bank erst am 1. Juli 2006 gutgeschrieben.

2. Bankgebühren in Höhe von Rs. 17 war nicht im Kassenbuch eingetragen.

3. Eine Belastung von Rs. Auf dem Kontoauszug waren 42 für einen unbezahlten Scheck zu sehen, der mit der Aufschrift "Veraltet" zurückgegeben wurde. Der Scheck wurde vom Kunden der Titan Ltd. erneut datiert und am 3. Juli 2006 erneut an die Bank überwiesen.

4. Dauerauftrag zur Zahlung eines Jahresbeitrags in Höhe von Rs. 10 war noch nicht im Kassenbuch eingetragen.

5. Am 25. Juni hatte der Geschäftsführer dem Kassierer einen Scheck auf Rs. 100 auf sein persönliches Konto bei der Bank einzuzahlen. Der Kassierer hatte es versehentlich auf das Konto des Unternehmens eingezahlt.

6. Am 27. Juni hatten zwei Kunden der Titan Ltd. direkt auf das Bankkonto des Unternehmens gezahlt. 499 und Rs. 157 für gelieferte Ware. Die Gutachten gingen erst am 1. Juli bei der Gesellschaft ein und wurden unter diesem Datum in das Kassenbuch eingetragen.

7. Am 30. März 2006 hatte das Unternehmen einen Mietkaufvertrag abgeschlossen, um auf Anordnung des Bankiers einen Betrag von Rs zu zahlen. 26 am 10. Tag jedes Monats ab April. Es wurden keine Einträge im Kassenbuch vorgenommen.

8. Rs. 364 an die Bank eingezahlte Beträge wurden zweimal in das Kassenbuch eingestellt.

9. Der ausgestellte Scheck belief sich auf Rs. 4.672 wurden der Bank erst nach dem 30. Juni zur Zahlung vorgelegt.

10. Ein Kunde des Unternehmens, der einen Skonto von 2, 5% auf sein Konto von Rs erhielt. 200, zahlte das Unternehmen am 10. Juni einen Scheck. Der Kassierer hat irrtümlicherweise den Bruttobetrag in die Bankensäule eingegeben. des Kassenbuchs.

Du wirst benötigt:

(a) Darstellung der erforderlichen Anpassungen im Kassenbuch der Titan Ltd., um den korrekten Kontostand am 30. Juni 2006 zu reduzieren.

(b) Vorbereitung einer Überleitungsrechnung.

Abbildung 11:

Bereiten Sie die Bankabstimmungserklärung aus den folgenden Daten zum 30.11.06 vor:

(i) Guthaben gemäß Passbuch 30.11.06 (Dr.) Rs. 9.204.

(ii) Schecks, die am 30.11.06 gezogen wurden, aber nicht bis Dezember 2006 freigegeben wurden 3, 225 Rs. 745 und Rs. 926.

(iii) Bankzinsen für Überziehungen, die nicht im Kassenbuch erfasst sind. 1.610.

(iv) Scheck, der am 29.11.06 im Kassenbuch eingegangen ist, aber erst im Dezember 2006 bei einer Bank hinterlegt wurde. 11, 322 und Rs. 1, 730.

(v) Scheck erhalten in Höhe von Rs. 35 zweimal in das Kassenbuch eingetragen.

(vi) der am 29.11.06 fällige B / R wurde am 28.11.06 zur Abholung an die Bank geschickt; Die Einnahmen wurden von der Bank erst am 3. Dezember 2006 gutgeschrieben. 2.980.

(vii) Eine regelmäßige Zahlung der Bank für Rs. 80 Anweisungen zum Verständnis, die nicht im Kassenbuch eingetragen sind.

(viii) Scheck, hinterlegt am 30.11.06, entehrt, jedoch nicht in das Kassenbuch eingetragen. 1.890.

Abbildung 12:

Das Kassenbuch von Gupta zeigte eine Überziehung von Rs. 30.000 am 31.12.2006.

Die Prüfung der Einträge im Kassenbuch und im Passbuch ergab Folgendes:

(i) Am 22. Dezember werden insgesamt Rs. 6.000 wurden zur Abholung an Banker geschickt, von denen ein Scheck auf Rs. 1.000 wurden auf der Kreditseite des Kassenbuchs und Schecks in Höhe von Rs fälschlicherweise verbucht. 300 konnten nicht innerhalb des Jahres von der Bank abgeholt werden.

(ii) Eine Überprüfung auf Rs. Am 28. Dezember 2006 wurden 4.000 an einen Lieferanten ausgegeben. Der Scheck wurde der Bank am 4. Januar 2007 vorgelegt.

(iii) Im Passbuch gab es Belastungen für Zinsen Rs. 2.000 auf Überziehungs- und Bankgebühren Rs. 600 nicht im Kassenbuch erfasst.

(iv) Eine Kreditseite der Bankensäule des Kassenbuchs wurde von Rs. 100.

(v) Eine Überprüfung auf Rs. 1.000 wurden am 27. Dezember an einen Gläubiger ausgegeben, der jedoch nicht im Kassenbuch verbucht wurde. Der Scheck wurde jedoch spätestens am 31. Dezember ordnungsgemäß eingelöst.

(vi) Gemäß den geltenden Anweisungen hat der Bankier eine Dividende von Rs. 500 im Namen von Gupta und gutgeschrieben auf sein Konto innerhalb des 31. Dezember 2006. Die Tatsache wurde jedoch am 3. Januar 2007 Gupta mitgeteilt.

Sie müssen zum 31. Dezember 2006 eine Bankabstimmungserklärung erstellen