Bilanzierungskennzahlen: Definition, Bedeutung und Einschränkungen

Lassen Sie uns eine eingehende Untersuchung der Definition, der Bedeutung und der Einschränkungen von Rechnungslegungsquoten durchführen.

Definition des Rechnungsverhältnisses:

Ratio ist ein Bruch, dessen Zähler der Vorgänger und der Nenner der Konsequenz ist.

Es ist einfach ein Ausdruck einer Zahl in Bezug auf eine andere. Es kann auch als die Beziehung oder das Verhältnis definiert werden, die ein Betrag zu einem anderen hat, wobei die erste Zahl der Zähler und der letztere der Nenner ist.

Eine andere Erklärung für das Verhältnis kann die Relation zwischen letzterem und früherem Betrag sein und berechnet werden, indem der Betrag für letzteren Zeitpunkt oder Zeitraum durch den Betrag des früheren Datums oder früheren Zeitraums dividiert wird.

(i) reines Verhältnis: zB ein Verhältnis zwischen Schulden und Eigenkapital, beispielsweise 1: 1;

(ii) Verhältnis, das sich auf Verhältnisse bezieht, die in Bezug auf den Zeitraum ermittelt wurden, z. B. das Arbeitskapital des Umsatzes dreimal pro Jahr;

(iii) Prozentsatz: zB - Nettogewinn von 20% vom Umsatz.

Bedeutung der Verhältnisanalyse:

Die Wechselbeziehungen zwischen den verschiedenen Positionen des Abschlusses werden anhand der Bilanzkennzahlen dargestellt. Sie sind daher sowohl für das interne Management als auch für potenzielle Investoren, Gläubiger und Außenstehende usw. von Nutzen.

Darüber hinaus sind Kennzahlen das beste Instrument zur Messung der Liquidität, Zahlungsfähigkeit, Rentabilität und Managementeffizienz eines Unternehmens. Aus diesem Grund ist es sehr wichtig, dass die Rechnungslegungskennzahlen die Effizienz des Managements erhöhen, die Ausgaben reduzieren und die Profitrate erhöhen.

Die Bedeutung der Verhältnisanalyse wird im Folgenden diskutiert:

(a) Analyse und Überprüfung des vergangenen Ergebnisses:

Es hilft, den wahrscheinlichen Kausalzusammenhang zwischen verschiedenen Elementen zu analysieren, nachdem das vergangene Ergebnis analysiert und hinterfragt wurde.

(b) Vorbereitung der Haushalte

Die Kennzahlen, die nach Analyse und Prüfung des vergangenen Ergebnisses abgeleitet werden, helfen dem Management, Budgets und Schätzungen vorzubereiten, Richtlinien zu formulieren und den zukünftigen Aktionsplan zu erstellen, und dienen als Leitfaden zur Harmonisierung der verschiedenen Elemente für die Budgetplanung.

(c) Zeitdimension durch Trendanalyse:

Es hilft, die Zeitdimension bei der Trendanalyse zu berücksichtigen, dh ob sich das Unternehmen über mehrere Jahre verbessert oder verschlechtert, was anhand der Trendanalyse leicht untersucht werden kann. So kann der Analytiker ohne Schwierigkeiten Vergleiche anstellen und feststellen, ob das Verhältnis im Vergleich zum Standard- oder Normalverhältnis hoch oder niedrig ist.

(d) Messung des Wirkungsgrades:

Es wirft ein Licht auf den Grad der Effizienz der Verwaltung und Nutzung der Assets und wird deshalb als Vermesser der Effizienz bezeichnet.

(e) Firmenvergleich:

Es hilft, einen firmeninternen Vergleich durchzuführen, entweder zwischen den verschiedenen Abteilungen eines Unternehmens oder zwischen zwei Unternehmen, die in identischen Geschäftsbereichen beschäftigt sind, oder zwischen demselben Unternehmen zu zwei verschiedenen Terminen. Somit kann die vergleichende Analyse zwischen dem Branchendurchschnittsverhältnis und dem Verhältnis der einzelnen Geschäftseinheiten ermöglicht werden.

(f) Testen der kurzfristigen Liquidität:

Kurzfristige Liquiditätsposition, dh ob das Unternehmen in der Lage ist, seine kurzfristig fälligen Verpflichtungen einzuhalten oder nicht, dies kann anhand von Liquiditätskennzahlen leicht erkannt werden. Gleichzeitig kann die langfristige Solvabilitätsposition auch durch die Anwendung von Hebel- oder Rentabilitätskennzahlen gemessen werden. Daher ist das Verhältnis eine unschätzbare Hilfe für die Nutzer von Abschlüssen.

(g) Mitteilung:

Mit Hilfe der Ratio-Analyse können aussagekräftige Informationen an die Benutzer von Abrechnungsinformationen übermittelt werden, sodass der Analyst die richtigen Entscheidungen treffen kann.

(h) Formulieren der Regierung. Richtlinien:

Da Kennzahlen die Instrumente zur Messung der industriellen Effizienz und Leistung sind, verfolgt die Regierung verschiedene Finanzpolitik auf der Grundlage der Ergebnisse verschiedener verwandter Kennzahlenanalysen.

(i) Messung der Unternehmenskrankheit:

Zweifellos hilft uns die Kennzahlanalyse, die Unternehmenskrankheit frühzeitig zu messen, so dass das Management, die Aktionäre und andere interessierte Parteien geeignete Maßnahmen ergreifen können, um eine solche Situation zu vermeiden.

(j) Testen der langfristigen Solvenzposition:

Die langfristige Solvabilitätsposition kann mit Hilfe der Ratio-Analyse (Debt-Equity-Ratio, Capital Gearing Ratio usw.) getestet werden. Diese Kennzahlen helfen dem Analysten, die langfristige Schuldentilgungskapazität des Unternehmens zu beurteilen. Potenzielle Anleger, langfristige Gläubiger usw. sind daran interessiert, die langfristige Solvabilitätsposition zu messen, bevor sie Investitionsentscheidungen treffen.

Überlegenheit von Verhältnissen gegenüber absoluten Zahlen:

Es ist allgemein bekannt, dass man durch das Studium und Scannen der absoluten Zahlen, die in der konventionellen Form des Jahresabschlusses enthalten sind, nicht zu einer eindeutigen Schlussfolgerung über die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens kommen kann. Umsatzrechnung und Bilanz.

Dasselbe ist nur möglich, wenn die absoluten Zahlen in Verhältnissen analysiert werden, die man richtig einschätzen kann. Aus diesem Grund hat die Ratio-Analyse eine wichtige Rolle im Bereich des Managerial Accounting gespielt.

Um zu veranschaulichen, warum und wie die Kennzahlen aussagekräftiger und signifikanter sein können als die absoluten Zahlen (im Finanzbogen enthalten), wird das folgende Beispiel angeführt:

Aussage 1:

Aus der obigen Erklärung wird ersichtlich, dass in beiden Jahren der absolute Unterschied zwischen den kurzfristigen Vermögenswerten und den kurzfristigen Verbindlichkeiten, dh dem Working Capital (Net) der X Co. Ltd., gleich groß ist, d. H. 50.000, ist das aktuelle Verhältnis, dh das Verhältnis zwischen kurzfristigen Vermögenswerten und kurzfristigen Verbindlichkeiten, unterschiedlich. Das aktuelle Verhältnis lag im Jahr 2004 bei 1, 33: 1 gegenüber 2: 1 im Jahr 2003.

So war trotz eines identischen Working Capital (Net) in beiden Jahren die kurzfristige Finanzlage, soweit sie aus der aktuellen Quote abzulesen ist, 2003 viel besser als 2004 gewesen Im Jahr 2003 waren zwei Rupien kurzfristige Vermögenswerte gegen jede Rupie der kurzfristigen Haftung verfügbar, wohingegen im Jahr 2004 nur eine Rupie und dreiunddreißig Paare der kurzfristigen Vermögenswerte gegen eine Rupie der kurzfristigen Haftung verfügbar waren. Es zeigt sich also, dass Ratio bessere Informationen über die Finanzkraft eines Unternehmens vermittelt, als durch die absoluten Zahlen vermittelt werden kann.

Das vorgenannte Beispiel zeigt auch auf, wie die Verhältnisanalyse als ein besseres Instrument zur Messung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens dienen kann, als dies durch die Analyse absoluter Zahlen möglich ist.

Einschränkungen der Verhältnisanalyse:

Selbst die Verhältnisanalyse ist nicht frei von Hemmnissen.

Es gibt bestimmte Einschränkungen:

(a) Richtiger Vergleich nicht möglich:

Der Vergleich zweier Variablen erweist sich als sinnvoll, sofern ihre Bewertungsgrundlage identisch ist. In der Realität ist es jedoch nicht möglich, wie beispielsweise Methoden zur Bewertung des Warenbestandes oder die Berechnung verschiedener Abschreibungsmethoden für Anlagewerte usw. Das heißt, wenn unterschiedliche Methoden von verschiedenen Unternehmen zur Bewertung herangezogen werden, dann wird ein Vergleich durchgeführt praktisch nicht schuld sein.

(b) unzuverlässige Daten:

Das Verhältnis hängt von den Zahlen des Abschlusses ab. In den meisten Fällen sind die Figuren jedoch fenstergekleidet. Infolgedessen kann das richtige Bild nicht durch die Verhältnisanalyse erstellt werden, obwohl bestimmte strukturelle Defekte erkannt werden können. Darüber hinaus können während des Berichtszeitraums Manipulationen vorgenommen werden, die möglicherweise auch die Verhältnisanalyse beeinflussen.

(c) Trendanalyse nicht immer möglich:

Die Verhältnisanalyse wird aussagekräftiger und aussagekräftiger, wenn eine Trendanalyse (dh die Analyse über mehrere Jahre) möglich ist, anstatt das Ergebnis eines bestimmten Jahres zu analysieren. In der Praxis ist dies jedoch nicht immer möglich.

(d) Nicht hilfreich für die Erstellung von Budgets:

Kennzahlen werden auf der Grundlage des vergangenen Ergebnisses berechnet. Es hilft nicht, die Zukunft richtig vorherzusagen, Budgets und Schätzungen vorzubereiten, da sich die Geschäftsrichtlinien ständig ändern.

(e) Es ist schwierig, ein Normal- oder Standardverhältnis zu ermitteln:

Es ist sehr schwierig, das Verhältnis Normal oder Standard zu ermitteln, um einen ordnungsgemäßen Vergleich zu ermöglichen. Denn es unterscheidet sich von Unternehmen zu Unternehmen, von Industrie zu Industrie und sogar zwischen verschiedenen Jahreszeiten derselben Branche. Außerdem kann es vorkommen, dass in einer Firma ein aktuelles Verhältnis von 1: 1 als zufriedenstellend befunden wird, während in einer anderen Firma sogar 2, 5: 1 als unbefriedigend empfunden werden kann.

(f) Änderungen des Preisniveaus:

Verhältnisse stellen keine zutreffenden Informationen dar, wenn sich das Preisniveau der Variablen ändert. In diesem Fall werden Verhältnisse verzerrte Zahlen oder irreführende Informationen darstellen.

(g) Nicht möglich, die Probleme zu lösen:

Die Analyse und Interpretation von Kennzahlen hilft uns, die Probleme in Bezug auf die Variablen zu lokalisieren, kann sie jedoch nicht bei der Lösung solcher Probleme unterstützen.

(h) Historisch:

Da die Kennzahlen aus den in den Abschlüssen enthaltenen Daten der Vergangenheit berechnet werden, können sie die Zukunft nicht vorhersagen und sind daher kein echtes Instrument für einen richtigen Vergleich.

(i) Die Rolle der negativen Zahl kann nicht erkannt werden:

Verhältnis kann die Rolle der negativen Zahl nicht erkennen - arithmetische Berechnungen liefern falsche Informationen und Verhältnisse können sie nicht erkennen.